СофтСервисГолд
Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд
Отражение НДФЛ с доходов по аренде в 1С Бухгалтерия
25.09.2017
На практике встречаются случаи, когда сотрудник предоставляет в аренду помещение организации, в которой работает. Согласно требованиям нормативно-правовых актов, с такого дохода должен быть удержан НДФЛ. Налоговым агентом при этом выступает сам работодатель. Сумма налога, как правило, удерживается в момент перечисления платы за аренду, то есть превращения ее в доходы. Перечислить сумму налога в бюджет организация обязана не позднее дня, следующего за датой выплаты дохода сотруднику.
В ситуации, когда арендодателем является не сотрудник, а стороннее лицо, для отражения НДФЛ в 1С Бухгалтерия необходимо сначала завести нового контрагента в справочнике физических лиц (находится в разделе, посвященном работе с зарплатой и кадрами). При заключении договора с сотрудником, создавать новый элемент в соответствующем справочнике не требуется.
Сам доход, который получил сотрудник от предоставления помещения в аренду, а также сумма налога, отражаются в учетных регистрах информационной системы 1С Бухгалтерия 8.3 с помощью отдельного документа, фиксирующего операции с НДФЛ. Описываемый документ также предоставляет пользователю возможность отразить определение размера и перечисление НДФЛ в соответствующей отчетности. Также необходимо помнить, что при создании операции, отражающей изменение НДФЛ, не происходит формирования долгов организации перед арендодателем. Иными словами, данные доходы не отражаются при распечатке ведомостей для выплаты заработной платы, а также при создании различных отчетов для анализа фонда оплаты труда.
При заполнении данного документа в 1С Бухгалтерия следует учитывать определенные рекомендации:
- Сам документ в информационной системе доступен в разделе, посвященном отражению фактов хозяйственной деятельности в сфере зарплаты и кадров.
- В качестве организации в документе следует указывать ту, которая является арендатором помещения. При этом может потребоваться уточнить наименование компании в документе, поскольку первоначально в 1С Бухгалтерия 8.3 отражается предприятие, которое указано в настройках автоматизированной системы.
- В качестве даты следует устанавливать день, когда необходимо отразить документ в базе программы.
- В качестве сотрудника следует указывать арендодателя, сведения о котором должны находиться в справочнике физических лиц 1С Бухгалтерия.
- Днем операции рекомендуется считать дату перечисления платы за аренду имущества, с которой и будет начислен и уплачен налог. Эта же дата должна быть отражена в соответствующей строке формы 6-НДФЛ, составляемой на сотрудника.
При заполнении табличной части следует указать дату получения сотрудником дохода, его код из соответствующего справочника (как правило, это 1400, поскольку он получен от арендной деятельности). Если сотрудник не действует в качестве ИП, доходы, которые он получил от предоставления имущества в аренду, облагаются НДФЛ (требование Налогового кодекса РФ). Также в таблице отражается сумма полученной платы. В ситуации, когда арендатором является филиал или другое обособленное подразделение организации, необходимо указать на это в учетном регистре.
- На вкладке по начислению налогов отражается сумма НДФЛ. В качестве даты получения дохода должна быть указана дата получения арендной платы, а в качестве суммы – величина НДФЛ, которая начислена с возникшего дохода. При необходимости также следует указать обособленное подразделение, с которого осуществлялось перечисление.
- Далее следует заполнить вкладку с удержаниями. В ней также необходимо отразить дату получения дохода, ставку НДФЛ (она составляет 13%, а если сотрудник – не резидент, то 30%), сумму уплаченного налога. Дата перечисления удержанной суммы должна быть не позднее следующего дня, после того, как была перечислена арендная плата. Код поступлений – 1400, поскольку они получены от предоставления имущества в аренду. При необходимости следует указать филиал или представительство, если оплата производилась с его счетов. По окончании заполнения документ требуется провести.
Проверить корректность того, как осуществляется в 1С Бухгалтерия учет платы за аренду, перечисленной сотруднику, можно с помощью специального отчета по НДФЛ (он доступен также в разделе, посвященном работе с зарплатой и персоналом программы).
Непосредственно проводки для оприходования арендных услуг и определению размера НДФЛ в 1С Бухгалтерия 8.3 формируются вручную. Для сотрудника проводки будут выглядеть следующим образом:
- Дебет счета 26 (20, 44 – зависит от положений учетной политики) – Кредит 73.03 – начислена плата за аренду.
- Дебет 73.03 – Кредит 68.01 – вычтен НДФЛ.
Взносы во внебюджетные фонды на доходы, полученные от сдачи помещений в аренду, не начисляются, поскольку предметом договора является предоставление собственного имущества сотрудника в возмездное пользование организации. При этом не происходит ни оказания услуг, ни выполнения работ, следовательно, и основания для начисления страховых взносов нет.