Операции по доначислению налогов в 1С бухгалтерия

Операции по доначислению налогов в 1С бухгалтерия

06.06.2017

Купить 1С бухгалтерия

В случае согласия плательщика с доначислением налога, предписанным налоговыми органами, следует отразить соответствующую ошибку по налоговым выплатам в бухгалтерских документах. Такая ошибка будет демонстрироваться, как элемент прочих расходов либо включаться в сумму чистой прибыли.

Демонстрация доначисления налога за предшествующие годы (незначительная ошибка)

В разбираемом примере налоговая проверка за 2015-16 годы показала нарушения, подлежащие регистрации в системе бухучета как незначительные ошибки. Доначисленный налог по решению предприятия будет учтен в расходных документах по налогу на прибыль – 2017. Причитающиеся налоговые санкции отражаются как продемонстрировано на рисунках 1-5.

1. Доначисление налоговых сумм в соответствии с данными проверки

Для того чтобы зафиксировать итог дополнительного начисления налоговых сумм по различным сборам, в 1С бухгалтерия учет подразумевает создание формуляра Операция (см. рис. 1). Фиксируются налоги на прибыль в федеральный и региональный бюджет, а также пени и штрафы по этим налогам; налог на имущество компании и пени по данному налогу; налог на добавленную стоимость. Общая сумма включается в число прочих расходов.

Создание нового формуляра Операция продемонстрировано на рисунке 1. Открыв меню вводимых вручную операций, создайте новый документ. Проводка создается с использованием команды Добавить. Графы необходимо заполнить в соответствии с рисунком 1.

Существуют два метода отображения дополнительно начисленного налога на имущество:

  • отображение в числе убытков прошедших периодов налоговой отчетности в рамках текущего периода. В данном случае показатели налогового и бухгалтерского учета будут совпадать;
  • в числе прочих расходов в рамках периода, когда была допущена ошибка. В совокупной отчетности за текущий год эта сумма будет отображаться в качестве постоянной разницы.

Дополнительно начисленный налог на добавленную стоимость не может отображаться в сумме расходов. Это приводит к возникновению постоянной налоговой разницы.

Налог на прибыль, а также пени, отображенные на счете прибыли и убытков, не влияют на создание отчета о финансовом итоге Прибыль/ убыток до налогообложения. В данном случае налоговой разницы нет.

1С Бухгалтерия - создание операции доначисления налогов

2. Операция образования постоянных разниц

Действия, производимые в приложениях 1С бухгалтерия 8.3 в отношении образования постоянных разниц, осуществляются при помощи операций Закрытия месяца.

В данном примере закрытие необходимо произвести для всех операций на апрель месяц, что позволит отследить отображение постоянных разниц. Осуществление действий в рамках Закрытия месяца продемонстрировано на рисунке 2.

После перехода в подменю Закрытие месяца, следует осуществить восстановление порядка проведения документации. Сделать это можно при помощи ссылки Перепроведение документов. Далее следует воспользоваться командой закрытия месяца, закрывающей все операции списком.

1С Бухгалтерия - выполнение закрытия месяца при доначислении налогов

Ознакомиться с расчетами, показывающими итоги осуществления регламентных операций, можно, воспользовавшись кнопкой Справки/ расчеты (рис. 3).

1С Бухгалтерия - справка расчет налога на прибыль

Печатная форма справки по налоговым обязательствам формируется, как показано на рисунке 4.

1С Бухгалтерия - справка расчет налоговых активов

Начисленная постоянная разница составляет 2 700 руб. Налог на добавленную стоимость составит 540 руб. Величина дополнительно начисленного налога на имущество (1000 руб.) учитывается в сумме убытков прошедших периодов налоговой отчетности.

Итог проведения документа отображен на рисунке 5.

1С Бухгалтерия - движение документа регламентной операции


Возврат в Блог Бухгалтера

Array
(
    [0] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 05
        )

    [1] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 04
        )

    [2] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 03
        )

    [3] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 02
        )

    [4] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 01
        )

    [5] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 12
        )

    [6] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 11
        )

    [7] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 10
        )

    [8] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 09
        )

    [9] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 08
        )

    [10] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 07
        )

    [11] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 06
        )

    [12] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 05
        )

    [13] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 04
        )

    [14] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 03
        )

    [15] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 02
        )

    [16] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 01
        )

)

Архив