СофтСервисГолд
Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд
Операции по доначислению налогов в 1С бухгалтерия
06.06.2017
В случае согласия плательщика с доначислением налога, предписанным налоговыми органами, следует отразить соответствующую ошибку по налоговым выплатам в бухгалтерских документах. Такая ошибка будет демонстрироваться, как элемент прочих расходов либо включаться в сумму чистой прибыли.
Демонстрация доначисления налога за предшествующие годы (незначительная ошибка)
В разбираемом примере налоговая проверка за 2015-16 годы показала нарушения, подлежащие регистрации в системе бухучета как незначительные ошибки. Доначисленный налог по решению предприятия будет учтен в расходных документах по налогу на прибыль – 2017. Причитающиеся налоговые санкции отражаются как продемонстрировано на рисунках 1-5.
1. Доначисление налоговых сумм в соответствии с данными проверки
Для того чтобы зафиксировать итог дополнительного начисления налоговых сумм по различным сборам, в 1С бухгалтерия учет подразумевает создание формуляра Операция (см. рис. 1). Фиксируются налоги на прибыль в федеральный и региональный бюджет, а также пени и штрафы по этим налогам; налог на имущество компании и пени по данному налогу; налог на добавленную стоимость. Общая сумма включается в число прочих расходов.
Создание нового формуляра Операция продемонстрировано на рисунке 1. Открыв меню вводимых вручную операций, создайте новый документ. Проводка создается с использованием команды Добавить. Графы необходимо заполнить в соответствии с рисунком 1.
Существуют два метода отображения дополнительно начисленного налога на имущество:
- отображение в числе убытков прошедших периодов налоговой отчетности в рамках текущего периода. В данном случае показатели налогового и бухгалтерского учета будут совпадать;
- в числе прочих расходов в рамках периода, когда была допущена ошибка. В совокупной отчетности за текущий год эта сумма будет отображаться в качестве постоянной разницы.
Дополнительно начисленный налог на добавленную стоимость не может отображаться в сумме расходов. Это приводит к возникновению постоянной налоговой разницы.
Налог на прибыль, а также пени, отображенные на счете прибыли и убытков, не влияют на создание отчета о финансовом итоге Прибыль/ убыток до налогообложения. В данном случае налоговой разницы нет.
2. Операция образования постоянных разниц
Действия, производимые в приложениях 1С бухгалтерия 8.3 в отношении образования постоянных разниц, осуществляются при помощи операций Закрытия месяца.
В данном примере закрытие необходимо произвести для всех операций на апрель месяц, что позволит отследить отображение постоянных разниц. Осуществление действий в рамках Закрытия месяца продемонстрировано на рисунке 2.
После перехода в подменю Закрытие месяца, следует осуществить восстановление порядка проведения документации. Сделать это можно при помощи ссылки Перепроведение документов. Далее следует воспользоваться командой закрытия месяца, закрывающей все операции списком.
Ознакомиться с расчетами, показывающими итоги осуществления регламентных операций, можно, воспользовавшись кнопкой Справки/ расчеты (рис. 3).
Печатная форма справки по налоговым обязательствам формируется, как показано на рисунке 4.
Начисленная постоянная разница составляет 2 700 руб. Налог на добавленную стоимость составит 540 руб. Величина дополнительно начисленного налога на имущество (1000 руб.) учитывается в сумме убытков прошедших периодов налоговой отчетности.
Итог проведения документа отображен на рисунке 5.
