СофтСервисГолд
Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд
Анализ НУ и составление декларации в 1С Бухгалтерии
09.03.2022
Налог по УСН рассчитывается 1С Бухгалтерией без участия пользователя, в процессе регламентной операции (РО) закрытия последнего месяца в текущем налоговом периоде (рис. 1).
В процессе выполнения РО в базу данных вносится соответствующий акт, проведение которого сопровождается расчетом величины налога по УСН и составлением проводки по его начислению. Итог расчет вносится и в информационный регистр расчета налога, который уплачивается при УСН (рис. 2).
Величина уплачиваемого налога начисляется проводкой по дебету баланса 99.01.1 к кредиту баланса 68.12 (рис. 3).
Чтобы документально подтвердить операцию, следует ставить справку-расчет по налогу УСН (рис. 4).
Для налогового объекта «доходы» величина уплачиваемого налога вычисляется в следующем порядке:
- В качестве произведения налоговой ставки (указана в параметрах налогов и отчетности УСН) и величины фактического годового дохода по сведениям книги учета прибыли и расходов (первый раздел) рассчитывается величина налога.
- Вычисляется общая величина, которая уменьшает годовой налог (уплаченные взносы за страхование и затраты по выплате пособий из-за временного отсутствия трудоспособности).
- От рассчитанного в первом пункте показателя отнимается сумма из второго пункта, однако она не может быть больше 50% от первой. Ограничение не действует для предпринимателей, которые не выполняют выплаты и прочие начисления физ. лицам.
- Из полученного в третьем пункте показателя вычитается размер авансов, которые рассчитываются к уплате за 9 месяцев. В итоге получится сумма налога, которую необходимо уплатить в бюджет.
Для налогового объекта «доходы» при внесении торгового сбора размер бюджетного отчисления в 1С Бухгалтерии 8.3 вычисляется в следующем порядке:
- Индивидуально рассчитываются величины налога по УСН с заработка от типов деятельности, по которым вносится торговый сбор, а также с доходов от прочих типов деятельности, по которым вносить сбор не требуется. Они определяются в качестве произведения налоговой ставки и полученного дохода по данными видам деятельности в течение года (в соответствии со сведениями книги учета прибыли и затрат, первый раздел).
- Вычисляется общая величина, которая уменьшает годовой налог (уплаченные взносы за страхование и затраты по выплате пособий из-за временного отсутствия трудоспособности).
- От рассчитанного в первом пункте показателя отнимается сумма из второго пункта, однако она не может быть больше 50% от первой. Ограничение не действует для предпринимателей, которые не выполняют выплаты и прочие начисления физ. лицам.
- Из полученного в третьем пункте показателя вычитается размер сборов, уплаченных в течение года.
- Конечные величины налога по УСН и типам деятельности, которые облагаются и не облагаются сбором, следует сложить.
- Из полученного в результате показателя следует вычесть размер авансов, которые рассчитываются к уплате за 9 месяцев. В итоге получится сумма налога, которую необходимо уплатить в бюджет.
Для налогового объекта «доходы минус расходы» величина уплачиваемого налога вычисляется в следующем порядке:
- Сначала рассчитывается величина полученного в течение года дохода. Используются сведения книги учета затрат и прибыли (первый раздел).
- Далее вычисляется сумма понесенных в течение года затрат (в данном случае используется та же книга). Размер уплаченного сбора учитывается в затратах аналогично прочим налоговым платежам.
- Следует рассчитать разницу между прибылью и затратами.
- Затем нужно вычислить объем убытков (с учетом разницы между величиной внесенного минимального налога, а также размером налога, уплаченного за прошлый период), на которую плательщик может снизить размер налоговой базы действующего периода по сведениям акта регистрации величины убытка УСН.
- Вычисляется налоговая база за текущий период. Для этого следует вычислить разницу между величинами, рассчитанными в 3 и 4 пунктах. При получении отрицательного показателя налоговая база будет признана нулевой.
- Далее нужно рассчитать величину налога за текущий период в качестве произведения налоговой ставки и базы (первая вносится в соответствующем разделе параметров).
- Следует определить величину минимального налога. Она составляет 1% от суммы полученной прибыли.
- Если показатель из 6 пункта больше 7 пункта, то из первого следует вычислить размер авансов, исчисленных к уплате за 9 месяцев. В итоге получится величина налога, которые необходимо уплатить в бюджет.
Если показатель из 6 пункта меньше 7 пункта, в бюджет необходимо уплатить минимальную сумму налога. Проводка в 1С Бухгалтерия учет будет составлена на соответствующую величину.