СофтСервисГолд
Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд
Исправление реализации прошлого года в 1С Бухгалтерии
03.03.2022
Пример
Компания «Буревестник» (продавец) заключила с компанией «ОБИ ФЦ» (покупатель) договор на приобретение ноутбуков. Его условия подразумевают поставку товаров несколькими партиями объемом минимум в 30 единиц продукции в период с ноября 2021 по апрель 2022.
Если покупатель не выберет конкретный объем товаров, то стоимость поставок будет повышена на 2% в ретроспективе. Первая партия была получена 29 ноября, число единиц товаров – 20, общая стоимость – 2400000 рублей с учетом НДС. От прочих 10 штук заказчик отказался. Компания «Буревестник» по условиям договора выставила в апреле покупателю документацию на повышение стоимости ранее предоставленных товаров.
По учетной политике списание товаров выполняется по средней себестоимости, компания использует ОСН, метод начисления и ПБУ 19/02.
Реализация
Для регистрации соответствующих операций в 1С Бухгалтерия учет используется акт реализации (рис. 1). Его необходимо заполнить и провести.
Выбор пункта Дт/Кт позволит посмотреть итог проведения акта (рис. 2).
Далее следует зарегистрировать выставление СФ при помощи соответствующего акта.
При выставлении СФ:
- В акте реализации следует выбрать пункт выставления (рис. 1). Сформируется рассматриваемый акт, который будет заполнен сведениями из АО, а в шаблоне последнего отобразится ссылка на сформированный акт.
- Следует открыть счет по соответствующей ссылке и перепроверить корректность заполнения полей.
- Чтобы вывести печатный шаблон на печать, следует выбрать соответствующий пункт.
- Проводки не составляются.
При выставлении УПД со значением «1»:
- В акте реализации под таблицей следует включить пункт УПД. При реализации акта автомат. формируется СФ, заполненный исходя из АО.
- По ссылке в строке УПД следует открыть окно настроек и перейти непосредственно к счету.
- Чтобы вывести печатный шаблон на печать, следует выбрать соответствующий пункт.
- Проводки не составляются.
Изменение реализации в апреле
В данном случае в 1С Бухгалтерии 8.3 используется акт корректировки реализации:
- Рассматриваемый акт расположен в меню Продажи.
- В строку Вид операции следует внести вариант корректировки по согласованию обеих сторон.
- Отображать корректировку следует во всех учетных разделах.
- В качестве основания выбирается акт реализации, используемый для корректировки.
- Во вкладке с товарами таблица будет заполнена автоматически, исходя из АО. В поле «после изменения» следует указать новую цену продукции, после чего прочие поля будут автомат. пересчитаны.
- Во вкладке с расчетами следует выбрать пункт закрытия прошлогоднего бухучета для изменения (рис. 4). В таком случае корректировка будет отображаться в БУ в текущем периода, а в НУ – в прошлом. В противном случае в обеих учетах корректировка будет отображаться в прошлых периодах.
- Статью расходов менять не следует. При отображении корректировки через баланс 90 передвижения акта следует изменить (рис. 6). В таком случае выбор статьи не имеет значения.
- Следует провести акт.
Выбор пункта Дт/Кт позволит посмотреть итог проведения акта (рис. 5).
Проводки должны быть скорректированы (рис. 6). При отображении корректировки посредством баланса 90 следует изменить проводки (рис. 6):
- Нужно выбрать пункт ручной корректировки (рис. 5).
- Во вкладке с учетом следует изменить кредитный баланс в четвертой проводке на 90.01.1, а также дебетовый баланс в пятой проводке на 90.03 (нужно еще и указать соответствующую аналитику).
- Нужно записать и закрыть акт.
- В акте реализации следует выбрать пункт выписки (рис.4). Сформируется рассматриваемый акт, который будет заполнен сведениями из АО, а в шаблоне последнего отобразится ссылка на сформированный акт.
- Следует открыть счет по соответствующей ссылке и перепроверить корректность заполнения полей.
- Чтобы вывести печатный шаблон на печать, следует выбрать соответствующий пункт.
- Проводки не составляются.
Выставление корректировочного счета выполняется при помощи соответствующего акта (рис. 7):
При выставлении СФ:
При выставлении УКД со значением «1»:
- В акте корректировки реализации под таблицей следует включить пункт УКД. При реализации акта автомат. формируется корректировочный СФ, заполненный исходя из АО.
- По ссылке в строке УКД следует открыть окно настроек и перейти непосредственно к счету.
- Чтобы вывести печатный шаблон на печать, следует выбрать соответствующий пункт.
- Проводки не составляются.
В книге реализации за 2 квартал текущего года регистрируется (рис. 8):
- корректировочный счет от 29 апреля на величину НДС, которая была начислена из-за повышения цена проданных товаров и составляет 8 тысяч рублей с кодом типа операции «01».
Закрытие месяца корректировки
Используется соответствующая обработка 1С Бухгалтерии (рис. 9). Нужно выбрать в ней подходящий месяц и выполнить операцию.
Для определения финансового итога от изменения реализации используется операция по закрытию балансов 90 и 91. Следует перейти по одноименной ссылке (рис. 9) и нажать на Показать проводки, чтобы ознакомиться с итогами (рис. 10). Финансовый итог от изменения отображается в 2022.
Для признания ПНР в области измененной выручки используется операция расчета ОН по ПБУ 18 (рис. 11). Следует перейти по одноименной ссылке (рис. 9) и нажать на Показать проводки. Следует перейти во вкладку расчета показателей ОН. Объемы ПНД и ПНР не отображаются индивидуальными проводками, а рассчитываются в качестве разницы между УР по налогу на доход, а также затратами по нему же (величины ПНР и ПНД уже были учтены при вычислении текущего налога).
Составление бух. отчетности
Используется акт отчета о финансовых итогах (рис. 12).
- Нужно открыть нужный документ из меню отчетов.
- Далее устанавливается период составления с января по апрель текущего года.
- В полях 2110 и 2120 следует указать суммы выручки и себестоимости реализации (40 тысяч и 0 рублей соответственно).
Составление НО
Для этого используется декларация по налогу на доход, которую следует заполнить в соответствии с имеющимися сведениями. В листе 02 потребуется изменить доходы от продажи и перепроверить налоговую базу. Себестоимость реализованной продукции осталась такой же. Следует сравнить с измененными сведениями ту информацию, что была до корректировки (рис. 14).
