СофтСервисГолд
Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд
Повторный расчет НДФЛ из-за утраты статуса резидента в 1С ЗУП
23.12.2021
В представленном материале специалисты 1С разобрали повторный расчет НДФЛ при условии, что работник перестал быть резидентом РФ, а также его отображение в 1С Зарплата.
Порядок повторного расчета НДФЛ при потере резидентского статуса
207 статья НК РФ подразумевает, что налоговыми резидентами РФ признаются физ. лица, пребывающие на территории страны в течение 183 и более календарных дней за период в 12 месяцев, которые следуют друг за другом. Период нахождения физ. лица в России не прерывается на периоды краткосрочного выезда из страны (на срок до 6 месяцев), обучения, лечения, выполнения рабочих обязанностей, которые связаны с трудом на морских углеводородных месторождениях.
Вместе с этим резидентами признаются военнослужащие, которые служат за границей, и работники органов власти самоуправления, которые командированы за границу, без учета фактической продолжительности нахождения в стране.
Стоит учитывать, что налоговый статус физ. лица не определяется его гражданством. Гражданин РФ может потерять статус резидента, если на протяжении прошлых 12 месяцев он пребывал на территории страны не дольше 183 дней, к примеру, во время длительных командировок за границей.
Если работник перестал быть российским резидентом, то компания должна с начала НП пересчитать НДФЛ с дохода этого лица по 30-процентной ставке с учетом величин НДФЛ, которые были удержаны по ставкам в прошлом. Предоставлять уточненный расчет по шаблону 6-НДФЛ за прошлые периоды не нужно. Однако с отчетного периода, в котором осуществлялся пересчет налога, во втором разделе 6-НДФЛ нужно отобразить получившиеся суммы по 30-процентной ставке.
Повторный расчет НДФЛ в Зарплата и управление персоналом
Ниже рассмотрен точный порядок пересчета НДФЛ из-за утраты работником статуса резидента.
Пример:
Работник компании «Небо» Даринова С.М. 15 июля 2021 году перестала быть резидентом РФ. С ее доходов за период с января по июнь текущего года НДФЛ вычисляется по ставке в 13%. Сумма оплаты труда за месяц вычисляется исходя из оклада, равного 50 000 рублей. Требуется пересчитать налог со старта НП.
Изменение статуса
Чтобы изменить статус плательщика на нерезидента, необходимо в форме НДФЛ (ее можно открыть посредством справочника с сотрудниками) в графу статус внести соответствующее значение. Также следует установить дату 01.01.2021, ведь налог должен быть пересчитан с начала года. После этого выбирается пункт ОК, а в соответствующем оповещении следует выбрать пункт Изменился статус налогоплательщика.
Повторный расчет НДФЛ с начала года
Если работник на протяжении года потерял статус резидента России, то компания должна со старта соответствующего НП пересчитать налог с его доходов по 30-процентной ставке с учетом прошлых величин НДФЛ.
Процедура пересчета может осуществляться при плановом расчете налога, к примеру, в процессе начисления заработной платы. Она может выполняться отдельным актом повторный расчета НДФЛ. В примере описано доначисление налога с 1 января текущего года в размере 51 000 рублей (каждый месяц взималось 6 500 рублей, в течение периода с января по июнь). По 30-процентной ставке величина налога равна 15 000 рублей. Размер доначисленного налога на все месяцы равен 8 500 рублей. При последующем начислении дохода НДФЛ вычисляется по ставке в 30%.
В процессе выплаты заработной платы удерживаются июльский НДФЛ, а также величина налога, полученная по итогам повторный расчета. Важно: в 1С ЗУП не предусмотрен контроль ограничения удержания налоговой задолженности. Ввиду этого требуется самостоятельно уделять этому вопросу внимание, и в случае необходимости – вручную корректировать удержание. Общая величина удержания по всем выплатам заработной платы не может быть больше 20%.
Работница получила заработную плату за июль объемом в 50 000 рублей. Сумма НДФЛ равна 15 000 рублей. Размер выплаты равен 35 000 рублей. Удержано может быть не более 7 000 рублей. В итоге сумма выплаты составляет 28 000 рублей, а удержанного налога – 22 000 рублей. Остаток налога, который должен быть удержан в последующих выплатах, равен 44 000 рублей. Если он не будет удержан до конца года, по сотруднику нужно будет предоставить информацию об отсутствии возможности удержать НДФЛ.
С периода отчетности, в котором осуществлялся налоговый повторный расчет, во втором разделе 6-НДФЛ нужно отображать итоговые суммы по 30-процентной ставке. В описанном примере заполняется еще и поле 170 с размером налога, который удержан НА, ведь налог не удерживался полностью сразу. При этом уточненный вариант расчета за прошлые периоды предъявлять не обязательно (рис. 1).
