Дивиденды учредителю от других компаний в 1С ЗУП

Дивиденды учредителю от других компаний в 1С ЗУП

Пример

На общем собрании учредителей компании «ТЕКС» 1 апреля 2021 года было решено распределить чистый доход за 2020 год в размере 14 миллионов рублей между участниками:

1. 4 200 000 рублей учредителю И.И. Тарасова (резидент РФ, собственник 30% доли УК общества).
2. 8 400 000 рублей А.П. Толобову (резидент РФ, собственник 60% доли УК).
3. 1 400 000 рублей Р.И. Бурдуку (нерезидент РФ, собственник 10% доли УК).

Все физ. лица являются работниками компании. Дивиденды выплачиваются 7 апреля 2021 года. Компания «ТЕКС» в 2021 году получила дивиденды от другой фирмы суммой в 9 000 000 рублей.

На момент выплаты дивидендов компания должна рассчитать, удержать и перевести НДФЛ. Относительно доходов от доли участников, которые были получены в виде дивидендов, действуют следующие ставки по налогу:

• 13% – для физ. лиц, которые являются налоговыми резидентами Российской Федерации (для доходов до 5 000 000 рублей) и 15% для них же, если сумма доходов превышает 5 000 000 рублей (с начала текущего года).
• 15% – для физ. лиц, которые не являются резидентами Российской Федерации (включая «льготных» нерезидентов, участникам ГП по переселению в Россию, работающих на территории страны по патенту иностранцев, экипаж судов с государственным флагом РФ, иностранцев или лиц без гражданства со статусом беженцев, граждан государств-участников договора ЕАЭС). 15-процентная ставка используется для нерезидентов при отсутствии иных ставок в соглашениях о неустановке двойного обложения налогом и другими государствами. При наличии соглашения, в котором рассматриваемый тип дохода не облагается налогом в России, выплачивающая сторона не должна его удерживать.

Статус плательщика определяется в момент выплаты. Налоговым нерезидентом является физ. лицо, которое пребывает в стране меньше 183 дней на протяжении периода в 12 месяцев подряд. Гражданство, места рождения и проживания физ. лица не учитываются при определении статуса.

В Зарплата и управление персоналом налоговая ставка выбирается в зависимости от статуса, который указан в карточке физ. лица, активного на момент выплаты (рис. 1). Для учредителей из рассматриваемого примера действуют следующие статусы:

• И.И. Тарасов и А.П. Толобов – резидент;
• Р.И. Бурдук – нерезидент.

Прибыль физических лиц, которая была получена в виде дивидендов, а также размеры удержанного налога регистрируются в 1С Зарплата с использованием акта Дивиденды:

1. В графу Дата выплату нужно внести соответствующее значение (7 апреля текущего года для рассматриваемого примера).
2. Далее необходимо заполнить таблицу, для этого нужно выбрать пункт Подбор или Добавить.
3. В строку Акционер вносится учредитель, которому начисляются дивиденды. В процессе подбора изначально предлагаются только физ. лица, для которых уже регистрировались дивиденды (в их карточках во вкладке Работа указывается соответствующая информация). При отсутствии нужного лица в перечне следует добавить или найти его в полном перечне физ. лиц при помощи соответствующего пункта.
4. В строку Начислено вносится сумма дивидендов.
5. Строка Налог на прибыль к зачету отображается, когда дата выплаты 1 января текущего года или позже (до этого срока там была колонка с вычетом по НДФЛ, куда вносилась сумма снижения налоговой базы по прибыли в виде дивидендов для задач начисления НДФЛ учредителям, которые являются резидентами Российской Федерации). С начала текущего года при вычислении удержанного налога величина исчисленного налога может быть снижена на размер налога на доход, который был вычислен и удержан относительно полученных российской компанией дивидендов.
6. Строка НДФЛ заполняется автоматически вычисленным размером налога для каждого учредителя.
7. В строку Налог на 15% с превышением вносится часть налога с величин, которые превышают 5 000 000 рублей для резидентов.
8. Строка К выплате тоже заполняется в автоматическом режиме. В нее вносится размер дивидендов, выплаченных акционеру. Важно: по зарегистрированным при помощи акта суммам не формируется задолженность компании перед акционерами – они не берутся в учет при заполнении ведомостей на выплату заработной платы или составлении аналитической отчетности по заработной плате. Предполагается, что все начисления или выплаты дивидендов фиксируются в бухгалтерском МП.

База налогов по дивидендам эквивалентна совокупности всей соответствующей прибыли, которая получена резидентами в течение налогового периода. Вычисление налога осуществляется нарастающим итогом с первой даты периода. Рассматриваемый налог вычисляется отдельно от прочих баз, используемая ставка определяется совокупной величиной прибыли от долевого участия с первой даты периода.

Если российская компания получает дивиденды от прочих организаций и с них был вычислен и удержан налог на доход, после чего полученный доход был распределен между физическими лицами-резидентами, с 1 января текущего года в соответствии с новыми требованиями вычисленный НДФЛ может быть снижен на уплаченный налог на доход. В таком случае вычисление НДФЛ осуществляется по формуле: НДФЛ равен разнице между начисленными физическому лицу дивидендами, умноженными на 13%, и Знп. Последний показатель является суммой налога на доход компаний, который подлежит к зачету и вычисляется пропорционально доле участия физлица в компании, выплачивающей дивиденды.

Для определения суммы налога на доход необходимо умножить Бз на 0.13. Бз выступает показателем, равным самой маленькой из следующих величин:

1. Размер доходов от долевого участия с вычисленной суммой налога.
2. Произведение отношения суммы дивидендов плательщика к общей их величине и величины дивидендов, которые были получены компанией, в соответствии с пунктом 5 статьи 275 Налогового Кодекса РФ).

Для рассматриваемого примера величина дивидендов составляет:

1. 4 200 000 рублей учредителю И.И. Тарасова.
2. 8 400 000 рублей А.П. Толобову.
3. 1 400 000 рублей Р.И. Бурдуку.

Суммы НДФЛ (до зачета налога на доход) составляют:

1. 546 000 рублей учредителю И. И. Тарасова.
2. 650 000 + 510 000 (по ставкам в 13% и 15% соответственно) рублей А. П. Толобову.
3. 210 000 рублей Р.И. Бурдуку.

В текущем году компанией были получены дивиденды от сторонней фирмы размером в 9 000 000 рублей. Величина налога на доход компании, которая подлежит зачету, составляет 1 170 000 рублей.

Величина налога на доход, которая подлежит зачету (показатели должны быть показаны в строке Налог на прибыль к зачету), вычисленная в соответствии с долями физических лиц выплачивающей организации:

• 351 000 рублей для И.И. Тарасова;
• 702 000 рублей для А.П. Толобова.

Величина удержанного с учетом налога на доход к зачету НДФЛ составляет:

• 195 000 рублей для И.И. Тарасова;
• 458 000 рублей для А.П. Толобова. Налог на доход к зачету в процессе определения величины удержанного налога с дивидендов зачисляется первично в счет налога с превышения (15%).

Величина выплаты:

1. 4 005 000 рублей учредителю И.И. Тарасова.
2. 7 942 000 рублей А.П. Толобову.
3. 1 190 000 рублей Р.И. Бурдуку.

Величина налога к переводу по ставке в 13% составляет 653 000 рублей, по ставке в 15% – 210 000 рублей.

В акте анализа НДФЛ по месяцам можно ознакомиться с начисленной прибылью в виде дивидендов, исчисленным и удержанным налогами с учетом налога на доход (рис. 3).

Чтобы синхронизировать сведения с 1С Бухгалтерия в 1С ЗУП нужно сформировать акт отображения заработной платы в бухгалтерском учете, где будет отображено начисление НДФЛ с прибыли в виде дивидендов с соответствующим типом операции. В процессе синхронизации сведений в бухгалтерском ПО будет сформирован акт отображения заработной платы в бухгалтерском учете. В нем будут содержаться проводки по удержанному с дивидендов НДФЛ (рис. 4).