Выплата дивидендов российской компании в 1С Бухгалтерия

Выплата дивидендов российской компании в 1С Бухгалтерия

18.06.2021

Аренда 1С Бухгалтерия

Пример

На общем собрании участников компании «Торговый Дом» 20 апреля текущего года было решено распределить доход за 2020 год размером в 380 тысяч рублей таким образом:

  • компания «Участник» (российское юр. лицо) получает 91 200 рублей, так как владеет долей в 24% уставного капитала;
  • физические лица-резиденты Российской Федерации получают 288 800 рублей, так как владеют 76% уставного капитала.

Выплата дивидендов осуществляется 21 апреля текущего года. В процессе выплаты компания «Торговый Дом», которая является налоговым агентом, исчислила и удержала налог на доход в виде дивидендов размером в 13%. Данная организация не получала дивиденды от прочих компаний. Выплата физическим лицам не рассматривается.

Компания «Торговый Дом» применяет ОСН, метод начисления, ПБУ 18/02. Расчет авансов по налогу на доход выполняется ежеквартально.

Начисление

В данном случае необходимо отобразить долг компании перед учредителем по выплате дивидендов, а также удержать размер налога на доход. Для этого применяется акт начисления дивидендов (рис.1):

  1. Сперва необходимо выбрать рассматриваемый акт в меню Операция и нажать на Создать.
  2. В графе Получатель выбирается вариант юр. лица. Рядом с ним необходимо указать участника, которому будут выплачивать дивиденды. Для каждого участника требуется сформировать отдельный акт.
  3. В графу Дивиденды за вносится период, за который требуется выполнить начисление.
  4. Далее следует заполнить графу Начислено. Размер налога будет вычислен автоматически, по ставке в 13%. Допускаются ручные корректировка и обнуление.
  5. Затем следует выбрать пункт Провести.

1С Бухгалтерия - Начисление дивидендов

Пункт Дт/Кт позволяет ознакомиться с итогом реализации документа (рис. 2).

1С Бухгалтерия - Дивиденды

Величина налога, который подлежит удержанию, рассчитывается по следующей формуле: Н = К * Сн * (Д1 – Д2). Для рассматриваемого примера данный показатель составляет 11 856 рублей.

Чтобы проанализировать в 1С Бухгалтерии сумму начисленных дивидендов, которые подлежат выплате, следует воспользоваться оборотно-сальдовой ведомостью по балансу 75.02 (рис. 3).

1С Бухгалтерия - Оборотно-сальдовая ведомость по счету

Выплата дивидендов российскому юридическому лицу

На данном этапе подготавливается соответствующее ПП на выплату, а также внесение налога на доход. Для этого применяется акт начисления дивидендов (рис. 4):

  1. В дату выплаты необходимо выбрать рассматриваемый акт и нажать на пункт Выплатить (рис. 1).
  2. В результате будут созданы 2 ПП, одно из которых отвечает за выплату дивидендов, а второе – за оплату налога на доход.
  3. Далее следует открыть налоговое ПП и выбрать ссылку с реквизитами финансовой операции (рис. 5). В графу со статусом налогоплательщика вносится значение 02 – налоговый агент.
  4. Чтобы отправить ПП в банк (при оптимизации соответствующих функций) следует нажать на одноименный пункт (рис. 4).
  5. На рис.5 отображены автоматически созданные ПП.

1С Бухгалтерия - Статус налогоплательщика

1С Бухгалтерия - Платёжное поручение

Далее для выплаты в 1С Бухгалтерия 8.3 применяется акт списания с расчетного счета (рис. 6):

  1. Сперва необходимо перейти в раздел с банковскими выписками и создать новый акт при помощи пункта Списание, либо загрузить уже имеющийся (при наличии).
  2. Далее выбирается тип операции Перечисление дивидендов.
  3. Затем требуется внести получателя дивидендов. Также потребуется указать акт-основание, направляющий их начисление, для правильного отображения в налоговой декларации.
  4. В графе Статья расходов следует выбрать статью перемещения финансов с соответствующим типом перемещения.
  5. Далее нужно выбрать пункт Подтверждено выпиской банка.
  6. Для окончания выбирается пункт Провести.

Акт списания также может быть сформирован на основании ранее сформированного акта ПП. В таком случае необходимо открыть готовый акт ПП на выплату дивидендов и выбрать ссылку ввода документа списания с расчетного счета.

1С Бухгалтерия - Банковские выписки

Пункт Дт/Кт позволяет ознакомиться с итогом реализации документа (рис. 7).

1С Бухгалтерия - Банк и касса

Выплата налога на доход юр. лица осуществляется при помощи акта списания с расчетного счета (рис. 8):

  1. Сначала необходимо перейти в раздел с банковскими выписками и создать новый акт при помощи пункта Списание, либо загрузить уже имеющийся (при наличии).
  2. Далее выбирается тип операции Уплата налога.
  3. В графе Налог необходимо выбрать подходящий вариант.
  4. В графу Вид обязательства вносится значение Налог.
  5. Далее следует указать получателя платежа, переводимую сумму, баланс 68.34 и соответствующее субконто.
  6. В графе Статья расходов выбирается статья перемещения финансов с соответствующим типом перемещения.
  7. Далее нужно выбрать пункт Подтверждено выпиской банка.
  8. Для окончания выбирается пункт Провести.Акт списания с расчетного счета также может быть сформирован на основании ранее сформированного акта ПП. В таком случае необходимо открыть готовый акт ПП на выплату дивидендов и выбрать ссылку ввода документа списания с расчетного счета.

1С Бухгалтерия - Списание с расчетного счета

Пункт Дт/Кт позволяет ознакомиться с итогом реализации документа в 1С Бухгалтерский учет (рис. 9).

1С Бухгалтерия - Платежное поручение


Возврат в Блог Бухгалтера

Array
(
    [0] => Array
        (
            [year] => 2021
            [month] => 09
        )

    [1] => Array
        (
            [year] => 2021
            [month] => 08
        )

    [2] => Array
        (
            [year] => 2021
            [month] => 07
        )

    [3] => Array
        (
            [year] => 2021
            [month] => 06
        )

    [4] => Array
        (
            [year] => 2021
            [month] => 05
        )

    [5] => Array
        (
            [year] => 2021
            [month] => 04
        )

    [6] => Array
        (
            [year] => 2021
            [month] => 03
        )

    [7] => Array
        (
            [year] => 2021
            [month] => 02
        )

    [8] => Array
        (
            [year] => 2021
            [month] => 01
        )

    [9] => Array
        (
            [year] => 2020
            [month] => 12
        )

    [10] => Array
        (
            [year] => 2020
            [month] => 11
        )

    [11] => Array
        (
            [year] => 2020
            [month] => 10
        )

    [12] => Array
        (
            [year] => 2020
            [month] => 09
        )

    [13] => Array
        (
            [year] => 2020
            [month] => 08
        )

    [14] => Array
        (
            [year] => 2020
            [month] => 07
        )

    [15] => Array
        (
            [year] => 2020
            [month] => 06
        )

    [16] => Array
        (
            [year] => 2020
            [month] => 05
        )

    [17] => Array
        (
            [year] => 2020
            [month] => 03
        )

    [18] => Array
        (
            [year] => 2020
            [month] => 02
        )

    [19] => Array
        (
            [year] => 2020
            [month] => 01
        )

    [20] => Array
        (
            [year] => 2019
            [month] => 12
        )

    [21] => Array
        (
            [year] => 2019
            [month] => 11
        )

    [22] => Array
        (
            [year] => 2019
            [month] => 10
        )

    [23] => Array
        (
            [year] => 2019
            [month] => 09
        )

    [24] => Array
        (
            [year] => 2019
            [month] => 08
        )

    [25] => Array
        (
            [year] => 2019
            [month] => 07
        )

    [26] => Array
        (
            [year] => 2019
            [month] => 06
        )

    [27] => Array
        (
            [year] => 2019
            [month] => 05
        )

    [28] => Array
        (
            [year] => 2019
            [month] => 04
        )

    [29] => Array
        (
            [year] => 2019
            [month] => 03
        )

    [30] => Array
        (
            [year] => 2019
            [month] => 02
        )

    [31] => Array
        (
            [year] => 2019
            [month] => 01
        )

    [32] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 12
        )

    [33] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 11
        )

    [34] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 10
        )

    [35] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 09
        )

    [36] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 08
        )

    [37] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 07
        )

    [38] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 06
        )

    [39] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 05
        )

    [40] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 04
        )

    [41] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 03
        )

    [42] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 02
        )

    [43] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 01
        )

    [44] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 12
        )

    [45] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 11
        )

    [46] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 10
        )

    [47] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 09
        )

    [48] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 08
        )

    [49] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 07
        )

    [50] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 06
        )

    [51] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 05
        )

    [52] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 04
        )

    [53] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 03
        )

    [54] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 02
        )

    [55] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 01
        )

)

Архив