СофтСервисГолд
Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд
Выплата дивидендов российской компании в 1С Бухгалтерия
18.06.2021
Пример
На общем собрании участников компании «Торговый Дом» 20 апреля текущего года было решено распределить доход за 2020 год размером в 380 тысяч рублей таким образом:
- компания «Участник» (российское юр. лицо) получает 91 200 рублей, так как владеет долей в 24% уставного капитала;
- физические лица-резиденты Российской Федерации получают 288 800 рублей, так как владеют 76% уставного капитала.
Выплата дивидендов осуществляется 21 апреля текущего года. В процессе выплаты компания «Торговый Дом», которая является налоговым агентом, исчислила и удержала налог на доход в виде дивидендов размером в 13%. Данная организация не получала дивиденды от прочих компаний. Выплата физическим лицам не рассматривается.
Компания «Торговый Дом» применяет ОСН, метод начисления, ПБУ 18/02. Расчет авансов по налогу на доход выполняется ежеквартально.
Начисление
В данном случае необходимо отобразить долг компании перед учредителем по выплате дивидендов, а также удержать размер налога на доход. Для этого применяется акт начисления дивидендов (рис.1):
- Сперва необходимо выбрать рассматриваемый акт в меню Операция и нажать на Создать.
- В графе Получатель выбирается вариант юр. лица. Рядом с ним необходимо указать участника, которому будут выплачивать дивиденды. Для каждого участника требуется сформировать отдельный акт.
- В графу Дивиденды за вносится период, за который требуется выполнить начисление.
- Далее следует заполнить графу Начислено. Размер налога будет вычислен автоматически, по ставке в 13%. Допускаются ручные корректировка и обнуление.
- Затем следует выбрать пункт Провести.
Пункт Дт/Кт позволяет ознакомиться с итогом реализации документа (рис. 2).
Величина налога, который подлежит удержанию, рассчитывается по следующей формуле: Н = К * Сн * (Д1 – Д2). Для рассматриваемого примера данный показатель составляет 11 856 рублей.
Чтобы проанализировать в 1С Бухгалтерии сумму начисленных дивидендов, которые подлежат выплате, следует воспользоваться оборотно-сальдовой ведомостью по балансу 75.02 (рис. 3).
Выплата дивидендов российскому юридическому лицу
На данном этапе подготавливается соответствующее ПП на выплату, а также внесение налога на доход. Для этого применяется акт начисления дивидендов (рис. 4):
- В дату выплаты необходимо выбрать рассматриваемый акт и нажать на пункт Выплатить (рис. 1).
- В результате будут созданы 2 ПП, одно из которых отвечает за выплату дивидендов, а второе – за оплату налога на доход.
- Далее следует открыть налоговое ПП и выбрать ссылку с реквизитами финансовой операции (рис. 5). В графу со статусом налогоплательщика вносится значение 02 – налоговый агент.
- Чтобы отправить ПП в банк (при оптимизации соответствующих функций) следует нажать на одноименный пункт (рис. 4).
- На рис.5 отображены автоматически созданные ПП.
Далее для выплаты в 1С Бухгалтерия 8.3 применяется акт списания с расчетного счета (рис. 6):
- Сперва необходимо перейти в раздел с банковскими выписками и создать новый акт при помощи пункта Списание, либо загрузить уже имеющийся (при наличии).
- Далее выбирается тип операции Перечисление дивидендов.
- Затем требуется внести получателя дивидендов. Также потребуется указать акт-основание, направляющий их начисление, для правильного отображения в налоговой декларации.
- В графе Статья расходов следует выбрать статью перемещения финансов с соответствующим типом перемещения.
- Далее нужно выбрать пункт Подтверждено выпиской банка.
- Для окончания выбирается пункт Провести.
Акт списания также может быть сформирован на основании ранее сформированного акта ПП. В таком случае необходимо открыть готовый акт ПП на выплату дивидендов и выбрать ссылку ввода документа списания с расчетного счета.
Пункт Дт/Кт позволяет ознакомиться с итогом реализации документа (рис. 7).
Выплата налога на доход юр. лица осуществляется при помощи акта списания с расчетного счета (рис. 8):
- Сначала необходимо перейти в раздел с банковскими выписками и создать новый акт при помощи пункта Списание, либо загрузить уже имеющийся (при наличии).
- Далее выбирается тип операции Уплата налога.
- В графе Налог необходимо выбрать подходящий вариант.
- В графу Вид обязательства вносится значение Налог.
- Далее следует указать получателя платежа, переводимую сумму, баланс 68.34 и соответствующее субконто.
- В графе Статья расходов выбирается статья перемещения финансов с соответствующим типом перемещения.
- Далее нужно выбрать пункт Подтверждено выпиской банка.
- Для окончания выбирается пункт Провести.Акт списания с расчетного счета также может быть сформирован на основании ранее сформированного акта ПП. В таком случае необходимо открыть готовый акт ПП на выплату дивидендов и выбрать ссылку ввода документа списания с расчетного счета.
Пункт Дт/Кт позволяет ознакомиться с итогом реализации документа в 1С Бухгалтерский учет (рис. 9).
