СофтСервисГолд
Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд
Учет безвозмездной финансовой помощи в 1С Бухгалтерия
25.03.2021
Пример
Учредителями компании «Стремительный НЭТ» являются фирма «Стиль» и Н.С. Иванов (доли 80% и 20% соответственно). 12 марта 2021 года компания получила 1 000 000 рублей в качестве БФП (800 000 рублей от фирмы «Стиль» и 200 000 рублей от Н.С. Иванова). Компания использует ОСН, исчисляет ежеквартальные авансы по налогу на прибыль, применяет балансовый метод.
Поступление финансов
Для регистрации поступления в 1С Бухгалтерия используется акт поступления на расчетный счет (рис. 1):
- В меню Банк и касса следует выбрать раздел с банковскими выписками.
- Затем нужно сформировать акт при помощи пункта Поступление, либо открыть уже готовый документ посредством клиент-банка.
- Далее выбирается тип Прочие расходы с контрагентами.
- Необходимо заполнить акт:
- в строку Плательщик вносится учредитель, который перевел финансы;
- в строке Статья доходов выбирается статься перемещения финансов с соответствующим типом перемещения;
- в строку Счет расчетов необходимо внести значение 83.09.
- Нажмите на кнопку Провести.
Воспользовавшись соответствующим пунктом, можно ознакомиться с итогом реализации акта (рис. 2).
Отображение внереализационного дохода в качестве БПФ
Н.С. Иванов имеет долю менее 50%, ввиду чего переведенные им средства учитываются в составе внереализационных доходов на срок их перевода. В данном случае используется акт Операция (рис. 3):
- Необходимо перейти в раздел с операциями, введенными вручную.
- При помощи пункта Создать формируется акт с типом Операция.
- Далее следует внести срок получения финансов.
- При помощи пункта Добавить нужно заполнить таблицу:
- в поле Дебет вносится значение 51 и соответствующая аналитика;
- в поле Кредит указывается значение 91.01 и соответствующее субконто;
- в поле Сумма НУ Кт заполняется объемом полученных денежных средств от учредителя с долей менее 50%. Прочие поля заполнять не требуется.
- Далее выбирается пункт Записать и закрыть.
Признание ПНД с суммы БПФ
Для этого в 1С Бухгалтерия 8.3 используется акт закрытия месяца (рис. 4):
- Сперва нужно выбрать рассматриваемый акт в меню Операции.
- Далее устанавливается месяц закрытия.
Далее осуществляется РО по расчету отложенного налога по ПБУ 18, которая включена в рассматриваемую обработку (рис. 5).
По ссылке с наименованием рассматриваемой регламентной операции необходимо выбрать пункт Показать проводки (рис. 4). Далее нужно перейти в раздел с расчетом пользователей отложенного налога и ознакомиться с расчетом (рис. 5). В 1С Бухгалтерский учет при применении балансового метода размер ПНР при вычислении затрат по налогу определяется в качестве числовой сверки между затратами по налогу, которые были вычислены из размера текущего налога и изменением отложенных налогов, а также условными затратами по налогу.
Такие же показатели будут отображаться в соответствующей справке-расчете (рис. 6).
