СофтСервисГолд
Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд
Материальная помощь по коронавирусу в 1С Бухгалтерия
24.11.2020
Для кредитов счетов учета помощи под номерами 70 и 73 предусмотрены разные методы отображения.
Пример №1
В октябре текущего года работнику П.П. Дятлову была предоставлена материальная помощь суммой в 5 тысяч рублей на покупку средств инд. защиты и антисептиков ввиду коронавируса. Данная помощь оказывается работнику впервые за налоговый период. В бухучете она отображается по кредиту баланса 73. Пользователю 1С Бухгалтерия 8.3 необходимо начислить и отобразить в учете данную помощь.
Начисление материальной помощи, а также НДФЛ и взносов за страхование
Для этого применяется акт Операция (рис. 1). В процессе его заполнения потребуется по порядку указать следующие проводки: Дт 91.02 Кт 73.03, Дт 73.03 Кт 68.1, 91.02 Кт 69.01, Дт 91.02 Кт 69.03.1, Дт 91.02 Кт 69.02.7, Дт 91.02 Кт 69.11.
Отображение в учете НДФЛ, исчисленного и удержанного налогов
Для этого используется акт Операция учета НДФЛ (рис. 2). Для каждого сотрудника потребуется формировать отдельный экземпляр:
- В строке Дата операции указывается срок выплаты помощи.
- В разделе Доходы, в таблице, указывается размер полученной прибыли.
- Далее необходимо выбрать пункт Добавить и внести:
- срок получения дохода в одноименную строку;
- 2760 в строку Код дохода. В таком случае обложение НДФЛ будет частичным;
- тип дохода – Прочие;
- размер материальной помощи в строку Сумма дохода;
- в строке Код вычета автоматически отобразится значение 503;
- в строку Сумма вычета необходимо внести максимальный размер вычета по соответствующему типу дохода за период налогообложения.
- В следующей вкладке (рис. 2) будет зарегистрирован размер исчисленного налога. В данном случае необходимо выбрать пункт Добавить и внести:
- срок получения дохода в одноименную строку;
- тип дохода – Прочие;
- размер исчисленного дохода в строку Сумма.
- Во вкладке Удержано по всем ставкам будет зарегистрирован размер удержанного налога. В данном случае необходимо выбрать пункт Добавить и внести:
- срок получения дохода в одноименную строку;
- ставка налогообложения – 13% (для нерезидентов она равна 30%);
- в строку Ставка необходимо внести величину соответствующего показателя (в описываемом примере – 13%);
- размер удержанного налога с материальной помощи в строку Сумма;
- Не позднее следующего за выплатой дохода дня в строку Срок перечисления;
- Код дохода – 2760;
- Вид дохода – Прочие;
- размер начисленного дохода в одноименную строку.
Отображение в учете по взносам за страхование материальной помощи и исчисленных выплат
Для этого используется акт Операция учета взносов. Для каждого сотрудника в 1С Бухгалтерия формируется отдельный экземпляр (рис. 3):
- Во вкладке Исчислено взносов необходимо указать вычисленные взносы за страхование с размера материальной помощи за месячный период, указанный в соответствующей строке.
- Во вкладке Сведения о доходах требуется внести информацию о доходе, который был получен в расчетном месяце:
- в строке Вид дохода необходимо выбрать вариант материальной помощи;
- в строку Сумма дохода вносится соответствующий показатель;
- в строке Скидка указывается максимальный размер вычета по данному типу налога за соответствующий период.
Для рассматриваемого примера величина базы равна 1 тысяче рублей (сумма материальной помощи с вычетом в 4 тысячи рублей).
Выплата материальной помощи не вносится в зарплатные ведомости. Для ее регистрации используется отдельный платежный акт с типом Прочий расход.
Пример №2
В октябре текущего года работнику П.П. Дятлову была предоставлена материальная помощь суммой в 5 тысяч рублей на покупку средств инд. защиты и антисептиков ввиду коронавируса. Данная помощь оказывается работнику впервые за налоговый период. В бухучете она отображается по кредиту баланса 70. Пользователю 1С Бухгалтерия учет необходимо оптимизировать тип начисления, вычислить и выплатить материальную помощь.
Оптимизация типа начисления
Для данной операции потребуется сформировать новый тип начисления. Он оптимизируется также, как и для материальной помощи по причине смерти родственника. Однако предусмотрены несколько исключений (рис. 1):
- Во вкладке НДФЛ необходимо активировать пункт облагается и внести код дохода 2760. Подобные доходы облагаются налогом только частично. Предельная величина вычета в таком случае равна 4 тысячам рублей. В строке с категорией дохода необходимо выбрать вариант Прочие.
- Во вкладке Страховые взносы в строке Вид дохода требуется выбрать метод учета доходов работников при вычислении взносов за страхование. Для рассматриваемого примера выбирается вариант Материальная помощь, облагаемая страховыми взносами частично.
- Во вкладке Исполнительное производство в строке Вид дохода необходимо выбрать Заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания. Начиная с июня текущего года все компании и ИП, которые выплачивают физ. лицам зарплату или прочие доходы посредством кредитных организаций, должны указывать по данным суммам в расчетных актах соответствующие коды типа доходов.
Вычисление и начисление материальной помощи
Для этого используется акт начисления заработной платы (рис. 2):
- В таблицу при помощи пункта Добавить необходимо внести работника, который получит помощь.
- После выделения сотрудника необходимо нажать на Начислить и выбрать рассматриваемый тип начисления. В новом окне потребуется указать размер помощи. Код и сумма вычета будут указаны автоматически.
- Для завершения выбирается пункт ОК.
В столбце Начислено по соответствующей ссылке можно просмотреть все рассчитанные начисления работника и, в случае необходимости, скорректировать их (рис. 3). В строку Дата выплаты необходимо внести плановый срок выплаты помощи. Датой фактического получения является день выплаты дохода, включая перевод финансов на банковский счет налогоплательщика, либо на счета других лиц по поручению получателя. НДФЛ будет рассчитан автоматически.
Вычисление НДФЛ осуществляется в одноименной колонке, а взносов за страхование – в строке Взносы. При этом учитывается вычет в 4 тысячи рублей. Ознакомиться с итогом реализации акта можно при помощи соответствующей кнопки (рис. 4).
