Реализация по комиссионному договору УСН 1С Бухгалтерия

Реализация по комиссионному договору УСН 1С Бухгалтерия

21.07.2020

Пример:

Компания «Эммет», являющаяся комитентом и использующая УСН «прибыль-расходы» заключила с компанией «Гермес», являющейся комиссионером, комиссионный договор, в соответствии с которым комиссионер продает продукцию по стоимости не ниже той, что зафиксирована в накладной на предоставление продукции и задействуется в расчетах.

Прибыль комиссионера – 10% от выручки за продажу продукции. Она удерживается из финансов, которые были получены от заказчиков и предназначались комиссионеру. Дополнительную выгоду получает комитент. 15.04.2020 компания-комитент купила партию из 50 единиц продукции по цене 4 800 рублей за единицу. Общая сумма составила 240 000 рублей включая НДС. 16.04.2020 продукция была оплачена. 15.05.2020 компания-комитент предоставила комиссионеру на продажу 10 единиц на сумму 100 000 руб. 31.05.2020 компания-комитент получила соответствующую отчетность:

1. Продано 7 единиц.
2. Комиссионная прибыль составляет 7 тысяч рублей.

1 июня текущего года на баланс компании-комитента начислены 63 тысячи рублей.

Предварительная оптимизация

Реализация продукции посредством комиссионеров:

Сперва необходимо проверить наличие соответствующего учетного функционала. Для этого выбирается шаблон Функциональность программы (рис.1), после чего во вкладке Торговля нужно активировать пункт, отвечающий за рассматриваемый тип реализации.

Передача продукции комиссионеру:

1. Рассматриваемая процедура осуществляется при помощи акта Реализация (рис.2):
2. Сперва необходимо перейти во вкладку Продажи и выбрать нужный документ.
3. Далее выбирается пункт Реализация и тип операции Товары, услуги, комиссия.
4. Пользователю 1С Бухгалтерия необходимо заполнить акт. В графу Договор вносится составленный с контрагентом договор с соответствующим типом. В нем можно выбирать метод вычисления комиссионной прибыли. Для этого требуется раскрыть вкладку Комиссионное вознаграждение и выбрать подходящий вариант (рис.3) Далее раскрывается вкладка НДС и в соответствующей графе указывается вариант Без НДС.
5. В таблице документа требуется выбрать пункт Добавить. Далее из номенклатурного справочника выбирается продукция, которая передается на продажу.
6. Для завершения нужно нажать на Провести.

Пункт Дт/Кт позволяет ознакомиться с итогом реализации документа (рис.4)

Регистрация месячной отчетности комиссионера

Тут необходимо учесть в затратах в БУ цену проданной продукции, доход от продажи, а также отобразить комиссионную прибыль, удержанную комиссионером. Для этого применяется одноименный акт (рис. 5-6), который может быть создан на основании акта о реализации, при помощи которого отображалась передача продукции комиссионеру (во вкладке Реализация необходимые сведения будут заполнены в автоматическом режиме, однако их можно изменить).

1. Сначала открывается вкладка Продажи, после чего выбирается нужный отчет.
2. Нажимается пункт Создать, после чего заполняется документ.
3. Во вкладке Главное (рис.5) пользователю 1С Бухгалтерия 8.3 требуется:
• в графе Расчеты нужно перейти по ссылке и внести номера 76.09, 60.01 и 60.02;
• далее выбираются подходящий контрагент-комиссионер и соответствующий договор;
• в графе Комиссионное вознаграждение информация заполняется в автоматическом режиме, на основании сведений из договора. Также требуется активировать учет НДС;
• в графе Товары и услуги отображается общая цена проданной продукции.
4. Во вкладке Реализация (рис.6) указываются сведения о заказчиках и продукции:
• в графе Покупатель изначально указывается название Комиссионера, которое следует поменять на наименование покупателя;
• при автоматическом заполнении сведений в таблице (необходимо составление на основании акта о реализации), требуется перепроверить и, при необходимости, скорректировать их. Также можно внести их самостоятельно при помощи пункта Добавить, после чего выбрать метод заполнения;
• вкладку Денежные средства заполнять не требуется при использовании УСН, когда товары продаются без НДС;
• во вкладке Дополнительно необходимо указать сведения, требуемые для выставления счета-фактуры.
5. Для завершения выбирается пункт Провести.

Пункт Дт/Кт позволяет ознакомиться с итогом реализации документа (рис.7).

Далее необходимо учесть в затратах по УСН комиссионную выплату, цену реализованной продукции, а также сумму НДС проданной продукции.

Так как проданные товары до этого принимались к учету и оплачивались поставщиком, для их учета в затратах по УСН комиссионного начисления и цены покупки проданной продукции с входящим НДС при реализации документа Отчет комиссионера о продажах осуществляется автоматическая запись сведений в учетную книгу и регистры расшифровки КУДиР и затрат при УСН (рис.8).

Получение финансов от комиссионера:

Для осуществления рассматриваемой операции используется акт поступления на расчетный счет (рис.9), который может быть загружен посредством Клиент-банка, составлен на основании акта Счет покупателю, либо же создан в качестве нового акта:

1. Пользователю 1С Бухгалтерии необходимо перейти во вкладку Банк и касса и выбрать Банковские выписки.
2. При помощи пункта Поступление создается новый или открывается уже готовый документ.
3. Далее выбирается тип операции Оплата от покупателя.
4. Затем необходимо заполнить документ.
5. В качестве счетов для расчетов и авансов необходимо указать значение 76.09.
6. В графе Статья доходов выбирается статья перемещения финансов с типом движения поступлений от продажи продукции (когда компания в составе отчетности по бухгалтерии составляет отчет о перемещении финансов). ИП заполнение не требуется.
7. В графе Аванс НУ нужно проверить активность пункта Доход УСН.
8. Для завершения выбирается пункт Провести и закрыть.

Пункт Дт/Кт позволяет ознакомиться с итогом реализации документа (рис.10).

Книга прибыли и затрат по УСН:

Перед составлением рассматриваемого отчета необходимо осуществить обработку Закрытие месяца за весь отчетный период. Далее требуется выбрать одноименный отчет (рис.11):

1. Сперва нужно выбрать вкладку Отчеты и нужный документ.
2. Далее устанавливается период и выбирается пункт Сформировать. В появившемся отчете:
• комиссионная выплата отображается отдельно в прибыли и затратах по УСН;
• затраты по проданной продукции отображаются на срок отчета комиссионера 31 мая текущего года (срок, на который были соблюдены все условия признания затраты). Так как товар покупался с НДС и поставщик предоставил счет-фактуру, расходы отображаются двумя соответствующими строками.

Программный продукт 1С Бухгалтерия вы можете взять у нас в аренду за 1000 рублей в месяц.