Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд
Раздельный учёт розничной продажи в 1С Бухгалтерия
19.12.2019С 1 января 2020 года продажа маркированной продукции на ЕНВД будет запрещена. Это объясняется тем, что она не относится к категории розничных товаров (в соответствии с пунктом 58, подпунктом 6, пунктом 59 статьи 2 Федерального закона от 29 сентября 2019 года под номером 325-Ф3). К обязательно маркируемой продукции относятся:
- Лекарственные препараты.
- Обувная продукция (срок начала обязательного маркирования – 1 марта 2020 года).
- Одежда, дополнительные аксессуары и различные изделия, выполненные из животного меха.
В случае розничной торговли маркированной продукцией, пользователю запрещается работа с ЕНВД (в соответствии с пунктом 57 статьи 2 Закона под номером 325-Ф3). Министерство финансов Российской Федерации в письме от 13 ноября 2019 года под номером 03-11-11/87500 дало пояснение о том, что при условии соблюдения положений, зафиксированных в главах 26,2 и 26,3 Налогового Кодекса РФ, налогоплательщики, касаемо розничной продажи товаров, смогут использовать УСН. Относительно прочей продукции остаётся возможность выплачивать ЕСН.
В ПО 1С Бухгалтерия учёт осуществление раздельного учёта прибыли и затрат по розничной реализации на ЕНВД и УСН требует от пользователя следующих действий:
- Оптимизация учётных балансов номенклатуры (доступно 2 варианта действий – оптимизация по группе продукции, либо по номенклатурному типу). Оптимизация осуществляется сугубо для учёта прибыли от продажи маркированной продукции по УСН на балансе 90,01,1 и затрат на неё же, на балансе 90,02,1. Учёт прибыли и затрат на прочую продукцию на ЕНВД осуществляется, соответственно, на балансе 90,01,2 и 90,02,2 (дополнительные действия тут не требуются).
- К 31 декабря 2019 года составить перечень не проданной продукции (к примеру – оборотно-сальдовую ведомость, касающуюся учётного субсчёта продукции на балансе под номером 41, а также субсчёте 41,01 или 41,02). В составленном списке нужно отметить продукцию, которая должна быть промаркирована, после чего в справочнике «Номенклатура» сменить для неё номенклатурный тип, либо переместить в индивидуальную группу (исходя из параметров учётных балансов: по номенклатурным типам или группам).
- При наличии кассовых аппаратов рекомендуется проверить и, в случае необходимости, настроить систему налогообложения.
Изначальные параметры (рис. 1):
- Сперва нужно перейти во вкладку Главное и выбрать пункт Налоги и отчёты.
- В расположенном слева перечне находится пункт Система налогообложения: в правом окне нужно удостовериться, что указано значение УСН с используемым в компании объектом («доходы» и т.п.), а также активирован пункт ЕНВД.
1 вариант. Оптимизация учётных балансов для номенклатурной группы (рис. 1) и перемещение остатков продукции, которая должна быть промаркирована с 1 января 2020 года, в другую учётную группу по УСН (рис.2). Выполняется следующим образом:
- Сперва нужно перейти в меню справочников и выбрать пункт Номенклатура.
- Затем появится ссылка под названием Счета учёта номенклатуры, по которой следует перейти.
- Затем пользователь 1С Бухгалтерия 8.3 должен нажать на кнопку Создать. В появившемся окне, в графе Номенклатура при помощи ссылки Показать всё открывается соответствующий справочник, в который нужно добавить новую группу (при помощи соответствующего пункта) для маркируемой продукции и выбрать её нажатием на соответствующую кнопку.
- В разделе Счета доходов и расходов от реализации нужно деактивировать пункт Определять счета автоматически и ввести учётный баланс прибыли 90,01,1 и затрат 90,02,1. Последующий учёт прибыли и затрат от продажи продукции, включённой в отдельную созданную группу, осуществляется по рассматриваемым расчётным балансам налога по УСН. По продукции, не включённой в данную группу, учёт прибыли и затрат осуществляется по балансам 90,01,2 и 90,02,02 для вычисления налога в соответствии с ЕНВД.
- Результат настройки сохраняется при помощи пункта Записать и закрыть.
- Далее нужно выбрать ссылку под названием Основное (рис. 2).
- В номенклатурном перечне выделяется маркируемая продукция, учёт которой по УСН должен осуществляться с 1 января 2020 года. Для одновременного выделения нескольких товаров следует зажать Ctrl. После этого правой кнопкой мыши выбирается пункт Переместить в группу: в появившемся окне вводится названием группы, ранее созданной для маркированной продукции и оптимизированной под учётный баланс по УСН.
- Последующие элементы справочника по продукции, которые должны быть промаркированы, добавляются в эту группу.
2 вариант. Оптимизация учётных балансов для типа номенклатуры (рис. 3-4) и корректировка последнего в соответствии с остатками продукции, подлежащими маркированию с 1 января 2020 года для учёта по УСН (рис. 5):
- Сперва следует перейти в меню справочников и выбрать пункт Номенклатура.
- Далее пользователь 1С Бухгалтерия переходит по ссылке под названием Виды номенклатуры. При помощи пункта Создать добавляется новая номенклатурная разновидность и вводится её наименование. Сохранить сведения можно при помощи пункта Записать (рис.3).
- Затем появится ссылка под названием Счета учёта номенклатуры, по которой следует перейти.
- Далее выбирается пункт Создать. В появившемся окне нужно удостовериться, что в графе с видом номенклатуры введено верное значение для маркируемой продукции. В разделе Счета доходов и расходов от продажи нужно деактивировать пункт Определять счета автоматически и ввести баланс прибыли 90,01,1 и затрат 90,02,1 (рис. 4). Последующий учёт прибыли и затрат от продажи продукции с выбранным типом номенклатуры для маркированной продукции осуществляется в соответствии с этими балансами для вычисления налога по УСН. Для продукции с номенклатурным видом Товары учёт прибыли и расходов осуществляется в соответствии с балансами 90,01,2 и 90,02,2 для вычисления налога по ЕНВД.
- Изменения сохраняются при помощи пункта Записать и закрыть.
- Далее нужно выбрать ссылку под названием Основное и для каждого товара, подлежащего учту по УСН начиная с 1 января 2020 года, указать новый тип номенклатуры для маркировки продукции (для которой оптимизирован учётный баланс по УСН) (рис. 5). Для одновременной корректировки типа номенклатуры для двух и более товаров нужно выделить их при помощи клавиши Ctrl. Далее правой кнопкой мыши выбирается пункт Изменить выделенные. Открывается окно, где в графе Реквизит нужно выделить вариант Вид номенклатуры, активировать пункт и указать новый тип номенклатуры для маркированной продукции. При помощи пункта Изменить реквизиты можно автоматически сменить тип номенклатуры (рис. 6).
- После этого при добавлении новых элементов справочника по продукции, которую требуется промаркировать, выбирается новая разновидность номенклатуры.
Важный момент: описанные параметры учётных балансов работают правильно только при условии, что в справочнике под названием Счета учёта номенклатуры не активированы отличающиеся настройки, более приоритетные, чем параметры учётных балансов для группы или типа номенклатуры.
Программный продукт 1С Бухгалтерия вы можете взять у нас в аренду за 1000 рублей в месяц.