СофтСервисГолд
Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд
НДС при отгрузке товара без перехода прав в 1С Бухгалтерия
08.08.2019
Продажа товара, имеющая особый статус в отношении права собственности.
С 1 января текущего года ставка по НДС увеличилась с 18% до 20%.
Рассмотрим практический пример.
Компания ООО «Торговый дом» в рамках заключенного договора поставки поставляет компании «Модный город» товар на общую сумму 144 тыс. рублей, в том числе НДС 20% - 24 тыс. рублей. Доставку осуществляет сторонняя организация, при этом право собственности переходит к покупателю в момент приемки товара у себя на складе.
1. Регистрация отгрузки поставляемого товара на условиях сохранения за собой права собственности до момента получения покупателем товара.
Необходимо войти в раздел Главное, далее по ссылке пройти в Настройки, где выбрать Налоги. На закладке под наименованием НДС потребуется установить флажок в положение Начисление НДС по соответствующим отгрузкам (рис. 1).
Чтобы выполнить регистрацию отгрузки без перехода прав на товар, потребуется создать новый документ в программе. Его наименование – Реализация, вид – без перехода права собственности. Чтобы его создать, необходимо перейти на вкладку Продажи, далее по ссылке – одноименный подраздел (рис. 2)
После того как документ зарегистрирован, программой 1С Бухгалтерия производятся следующие бухгалтерские проводки:
- дебет 45.01 – кредит 41.01. Так формируется себестоимость товара, направленного в адрес покупателя;
- дебет 76.ОТ – кредит 68.02. Происходит начисление суммы НДС (рис. 3).
Регистрация нового документа влечет за собой внесение регистрационной записи в регистр НДС Продажи, что позволит в будущем сформировать книгу продаж (рис. 4).
Чтобы сформировать документы в рассматриваемом практическом примере потребуется выполнить следующее:
- открыть вновь созданный и зарегистрированный документ;
- в нижней части документа воспользоваться ссылкой Выписать счет-фактуру.
В результате этих действий счет-фактура создается в автоматическом режиме, а в основном документе, из которого производный документ был создан, появится ссылка на вновь созданный документ.
Чтобы открыть созданный документ (рис. 5), достаточно пройти по гиперссылке. Документ будет полностью заполнен на основании данных, внесенных в программу 1С Бухгалтерский учет ранее:
- из анализа документа видно, что документом основанием является первоначальная реализация, которой зарегистрирована отгрузка товара покупателю;
- код операции, который отражен в документе, - 01. Такой код и предполагает поставку товаров или оказание услуг в адрес покупателя;
- в качестве способа получения по умолчанию стоит бумажный носитель, он изменится в том случае, когда обе компании-контрагенты перешли на электронный документооборот и вправе обмениваться электронными документами, имеющими статус оригиналов;
- по умолчанию программа 1С Бухгалтерия присваивает созданному счету-фактуре ту дату, которой зарегистрирован документ реализация, если все происходит в рамках одного рабочего дня, то такое вполне допустимо, если же есть временной интервал, то следует вручную изменить в счете-фактуре дату на текущую, т.е. когда покупатель груз фактически получил, что будет подтверждаться сведениями из сопроводительных документов на поставку.
После создания и регистрации счета-фактуры, в журнал, в котором ведется учет выданных счетов-фактур, вносится соответствующая запись, т.е. документ регистрируется (рис. 6). Изменения в законодательстве, действующие с 01 января 2015 года, позволяют не вести учет выданных счетов-фактур, если они выполняют посредническую (транспортные услуги) деятельность, но регистрация в 1С Бухгалтерия все же производится. Сделано это с целью хранения информации.
Воспользовавшись кнопкой Печать, можно проанализировать сведения, внесенные в созданный и зарегистрированный документ, а также распечатать на бумажный носитель (рис. 7).
После проведенных указанных выше операций, соответствующая запись будет внесена и в книгу продаж. Чтобы открыть и просмотреть ее, необходимо пройти в раздел Отчеты, затем выбрать подраздел НДС. В рассматриваемом случае отражена запись, что выдан счет-фактура с номером 21 от 28 июня 2019 года, сумма налога, которая была начислена при отправке товара в адрес покупателя составляет 24 тыс. рублей (рис. 8).
Чтобы просмотреть отчетность по НДС, необходимо перейти в раздел Отчеты, далее пройти по ссылке подраздел 1С, затем по гиперссылке перейти в Регламентированные отчеты (рис. 9). Зарегистрированная операция отразится в строке 010 в третьем разделе декларации.
2. Регистрация реализации полученного покупателем товара.
Потребуется открыть созданный ранее документ Реализация, после чего воспользоваться кнопкой Создать на основании, затем из представленных вариантов выбрать Реализация отгруженного товара (рис. 10). Создание документа необходимо для:
- учета выручки;
- отражения налога на добавленную стоимость;
- формирования себестоимости продукции.
После того как документ создан и зарегистрирован, программа выполнит следующие бухгалтерские проводки (рис. 11):
- дебет 90.02.1 – кредит 45.01. - это формирование себестоимости;
- дебет 62.01 – кредит 90.01.1. - отражение выручки;
- дебет 90.03 – кредит 76.ОТ. - начисленный налог на добавленную стоимость.
Если товар отгружен во 2-м квартале, а получен покупателем в 3-м квартале (при отсутствии перехода права собственности при отгрузке направляемого в адрес покупателя товара), то этот факт не приведет к изменениям в сумме рассматриваемого налога, задекларированного во втором квартале.
Поэтому и регистрация рассматриваемой операции, произошедшая во 2-м квартале, в отчетности за 3-й квартал отражаться не будет.