Уступка прав требования в счет займа в 1С Бухгалтерия

Уступка прав требования в счет займа в 1С Бухгалтерия

01.08.2019

Аренда 1С бухгалтерия

Отражение цессии денежного требования в счет договора займа с позиции цедента (контрагента, который уступил право требования)

Рассмотрим пример из практики

Компания ООО «Торговый дом» в рамках исполнения своих обязательств по договору займа, 1 августа 2019 года перечислила в адрес компании ООО «ТФ-Мега» 500 тысяч рублей. Существующие условия рассматриваемого договора следующие: срок – с 01 августа по 31 августа 2019 года; процентная ставка – 20% в год. Проценты начисляются следующим образом: начинается исчисление со следующего за фактическим перечислением денежных средств дня, последний день договора также учитывается при начислении процентов. Деньги (основной долг и проценты) должны быть возвращены единовременно в последний день действия договора.

В день окончания договора займа ООО «ТФ-Мега» не выполняет свои обязательства по договору, после чего 1 сентября 2019 года ООО «Торговый дом» по договору цессии уступает права требования основного долга и начисленных процентов цеденту ООО «Дельта».

Рассматриваемая сделка не является контролируемой.

1. Отражение в 1С Бухгалтерия факта выдачи займа по соответствующему договору.

Выданный заем признается финансовым вложением.

Требуется зарегистрировать документ Списание со счета (рис. 1).

Такой документ можно создать следующим образом:

  • перейти в раздел Банк, далее пройти по ссылке в Банковские выписки, в имеющемся документе Платежное поручение потребуется воспользоваться ссылкой Ввести документ, в котором все поля будут заполнены в автоматическом режиме на основании данных из соответствующего платежного поручения;
  • перейти в раздел Банк, далее по ссылке пройти в выписки, где создать новый регистрируемый документ;
  • также возможна загрузка документа из системы Банк-клиент, используемой для удаленных расчетов.

Потребуется выполнить следующие действия, чтобы зарегистрировать документ:

  • перейти в раздел Банк, далее по ссылке выбрать выписки;
  • воспользоваться кнопкой Списание, чтобы создать документ, либо выбрать ранее загруженный из системы Банк-клиент;
  • в качестве вида операции потребуется выбрать Выдача займа;
  • заполнить все имеющиеся поля, после этого проверить правильность введенных данных;
  • выбрать контрагента, с которым заключен договор цессии, после чего указать сумму договора, а также реквизиты самого договора;
  • выбирая статьи расходов в соответствующем поле, потребуется либо выбрать Приобретение долговых бумаг, либо при отсутствии такового создать его;
  • выбрать счет 58.03;
  • воспользоваться кнопкой Провести.

1С Бухгалтерия - предоставление займа

С помощью кнопки дебет/кредит проверьте результаты регистрации документа (рис. 2).

1С Бухгалтерия - списание с расчетного счета

2. Регистрация начисленных процентов по договору займа в программе 1С бухгалтерия учет.

Проценты, которые заемщик должен выплатить заимодавцу, отражаются у последнего как доходы.

Потребуется воспользоваться документом Операция (рис. 3):

  • перейти в раздел Операции, далее выбрать одноименную позицию, вводимую вручную;
  • воспользоваться кнопкой Создать, а в качестве документа выбрать Операция;
  • табличную часть, имеющуюся на открывшейся вкладке, потребуется заполнить нажатием на кнопку Добавить;
  • в качестве счета дебета указать 76.09;
  • в качества счета кредита указать 91.1;
  • в соответствующих колонках с суммами различных видов учета потребуется указать суммы рассчитанных по договору займа процентов.

Положение по бухгалтерскому учету 9/99 (пункт 16) указывает, что в рассматриваемом случае начисление процентов выполняется за каждый отчетный период (календарный день). Таким образом, начисление процентов будет производиться за период со 2 по 31 августа 2019 года. Сумма вычисляется следующим образом: 500 тыс. рублей х 20% / 365 дней х 30 дней, итого 8,2 тыс. рублей.

Далее воспользоваться кнопкой Записать.

1С Бухгалтерия - настройка статьи доходов по процентам и займам

3. Вступление договора цессии в силу.

Регистрация дохода в результате уступки права требования цессионарию.

Списанная задолженность, образовавшаяся по договору займа, отражена в расходах.

Списанные проценты, образовавшиеся по договору займа, отражены в расходах.

Потребуется зарегистрировать документ Операция (рис. 4):

  • перейти в раздел Операции, далее пройти по одноименной ссылке;
  • воспользоваться кнопкой Создать, после чего выбрать Операция;
  • чтобы заполнить табличную часть, необходимо воспользоваться кнопкой Добавить.

В проводке, отражающей уступку права требования, потребуется:

  • в качестве счета дебета указать 76.06;
  • в качестве счета кредита указать 91.1., если на предприятии в учетной политике указан метод начислений, то в рассматриваемом случае убытки, наступившие в результате заключения договора цессии, будут учтены в расходах на день подписания соответствующего договора цессии.

В следующей проводке, касающейся суммы займа, требования по которому уступлены, потребуется:

  • в качестве счета дебета указать 91.02;
  • в качестве счета кредита указать 58.03.

В следующей проводке, касающейся процентов по уступленному договору займа, потребуется:

  • в качестве счета дебета указать 91.02;
  • в качестве счета кредита указать 76.09;
  • воспользоваться кнопкой Записать.

1С Бухгалтерия - реализация права требования

4. Деньги от цессионария в результате заключения договора цессия поступили цеденту.

Регистрация документа Поступления в результате рассматриваемого поступления (рис. 5):

  • данный документ можно загрузить из системы Банк-клиент;
  • перейти в раздел Банк, далее пройти по ссылке Выписки, где можно создать новый одноименный документ.

Чтобы зарегистрировать поступление денежных средств, необходимо выполнить действия:

  • перейти в раздел Банк, где пройти по ссылке Выписки;
  • создать новый требуемый документ, либо открыть ранее загруженный из системы Банк-клиент;
  • в качестве вида операции потребуется выбрать Прочие расчеты;
  • необходимо заполнить все доступные поля открывшегося документа;
  • указать цессионария, от которого поступили денежные средства, сумму поступления, а также реквизиты договора, в рамках исполнения которого денежные средства поступили на счет;
  • в качестве статьи движения денег потребуется выбрать Прочие поступления, если такой статьи в соответствующем поле нет, то потребуется ее создать;
  • в качестве счета в имеющемся поле необходимо указать 76.06;
  • воспользоваться кнопкой Провести.

1С Бухгалтерия - статья движения денежных средств

С помощью кнопки дебет/кредит проверьте данные в зарегистрированном документе (рис. 6).

1С Бухгалтерия - движение документа поступления на расчетный счет

5. Формирование отчетности по налогу на прибыль организации.

Декларация по рассматриваемому налогу сформирована.

Чтобы ее сформировать, потребуется (рис. 7):

  • перейти в раздел Отчеты, где пройти по ссылке Регламентированные;
  • указать период, за который рассматриваемую отчетность будет формироваться, в данном примере это будет 9 месяцев.

В сформированном отчете по налогу на прибыль организации:

  • выручка, которая сформировалась после того, как право требования перешло к контрагенту, должна отразиться в строке 013 приложения № 1 ко второму листу декларации;
  • сумма основного долга, увеличенная на сумму начисленных по договору займа процентов, отражается в строке 059 приложения № 2 ко второму листу декларации.

1С Бухгалтерия - декларация по налогу на прибыль


Возврат в Блог Бухгалтера

Array
(
    [0] => Array
        (
            [year] => 2019
            [month] => 09
        )

    [1] => Array
        (
            [year] => 2019
            [month] => 08
        )

    [2] => Array
        (
            [year] => 2019
            [month] => 07
        )

    [3] => Array
        (
            [year] => 2019
            [month] => 06
        )

    [4] => Array
        (
            [year] => 2019
            [month] => 05
        )

    [5] => Array
        (
            [year] => 2019
            [month] => 04
        )

    [6] => Array
        (
            [year] => 2019
            [month] => 03
        )

    [7] => Array
        (
            [year] => 2019
            [month] => 02
        )

    [8] => Array
        (
            [year] => 2019
            [month] => 01
        )

    [9] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 12
        )

    [10] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 11
        )

    [11] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 10
        )

    [12] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 09
        )

    [13] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 08
        )

    [14] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 07
        )

    [15] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 06
        )

    [16] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 05
        )

    [17] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 04
        )

    [18] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 03
        )

    [19] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 02
        )

    [20] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 01
        )

    [21] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 12
        )

    [22] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 11
        )

    [23] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 10
        )

    [24] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 09
        )

    [25] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 08
        )

    [26] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 07
        )

    [27] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 06
        )

    [28] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 05
        )

    [29] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 04
        )

    [30] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 03
        )

    [31] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 02
        )

    [32] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 01
        )

)

Архив