СофтСервисГолд
Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд
Учёт материальной выгоды по форме 6-НДФЛ в 1С ЗУП
05.04.2019
Датой получения материальной выгоды, приобретённой при экономии на процентах, считается заключительный день месяца на протяжении всего периода предоставления заёмных средств.
Программа 1С Зарплата и управление персоналом позволяет рассчитать размер удержания для оплаты займа, материальную выгоду, приобретённую от экономии при выплате процентов в счёт погашения займов, а также подоходный налог для физических лиц на приобретённую выгоду. Данные расчёты производятся с использованием документа Начисление заработной платы и взносов. Заключительный день месяца, указанный в данном документе станет датой получения реальной материальной выгоды.
Днём, когда будет удерживаться налог, считается дата реального получения дохода, подлежащего обложению налогом. Удержание начисленного размера налога совершается работодателем, с учётом всех перечисленных плательщику налога денежных средств. Необходимо учитывать, что вычитаемый размер налога не должен быть более 50 % размера получаемого на руки дохода в денежном выражении. К примеру, если налог удерживается с ближайшей заработной платы, то днём удержания налога будет дата получения зарплаты по ведомости либо её перечисления на банковскую карту сотрудника. Начисленный подоходный налог для физических лиц, должен перечисляться не позже даты, следующей за датой выдачи заработной платы.
В первом разделе расчёта, материальная выгода, достигнутая при выплате процентов, отображается в программе 1С Зарплата и управление персоналом, в специальном блоке строк с 010 по 050, с установленной ставкой в размере 35%. В приведённом примере, отображение происходит в строках 020, 040, 070. В связи с тем, что налог уже удержан строка 080 не требует заполнения.
Во втором разделе в строках вводятся следующие даты:
100 - 31 января 2019 года;
110 - 5 февраля 2019 года;
120 - 6 февраля 2019 года;
130 и 140 - необходимые значения.
Информация по приобретённому доходу и высчитанному с него налогу, при совпадении всех 3 дат, складывается и отображается в едином блоке.
Указанные в примере, дата выдачи заработной платы и приобретения материальной выгоды сходятся, поэтому показаны в едином блоке. В случае не совпадения дат, полученный доход и налог, рассчитанный на него, в программе 1С Зарплата и управление персоналом, отображаются раздельно.
Когда сотрудник заработал материальную выгоду, сэкономив на процентах, и подоходный налог для физических лиц не был удержан в надлежащем разделе, доход должен быть отображён в программе 1С ЗУП в строках 020, 040 и 080.