СофтСервисГолд
Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд
Регистрация прощения процентов в 1С Бухгалтерии
29.10.2018
Существует несколько вариантов исполнения обязательств по договору займа: погашение долга и процентов, зачет взаимных требований при их наличии, и даже прощение задолженности по процентам (кредитор на основании своей доброй воли освобождает должника от исполнения части его обязательств). Последний вариант применяется достаточно редко, и только при наличии значимых причин. Вместе с тем, его также необходимо отражать в учетных системах компании. В соответствии с действующими положениями нормативно-правовых актов, сумма процентов, которые начислялись по договору займа, и были прощены соответствующим решением заимодавца и оформлены определенным соглашением, отражаются в 1С Бухгалтерии:
- у заемщика в числе прочих доходов (для бухгалтерского учета) и внереализационных доходов (в рамках налогового учета);
- у заимодавца – в прочих расходах для целей бухгалтерского учета, а в налоговом учете данная операция не фиксируется.
- Чтобы корректно отразить в 1С Бухгалтерии 8.3 факт прощения задолженности по процентам, необходимо обладать следующей информацией:
- условия договора займа: сумма долга, процентная ставка, порядок начисления процентов, момент выплаты процентов и основной суммы задолженности (равными частями ежемесячно, в конце срока и так далее);
- условия соглашения о прощении задолженности по процентам: сумма прощенных процентов, порядок возврата основной суммы долга;
- применяемый режим налогообложения (как правило, общая система начисления и уплаты налогов) и метод расчета выручки и затрат (рекомендуется использовать метод начисления, поскольку это менее трудоемко).
Порядок отражения факта получения займа в 1С Бухгалтерии
- В программе данная операция регистрируется с помощью документа, фиксирующего поступление денежных средств на банковский счет компании:
- Формируется документ, как в виде банковской выписки, так и путем автоматической загрузки из приложения «Банк-Клиент» (при наличии необходимых настроек в 1С Бухгалтерии).
- После того, как открыта форма для заполнения документа, следует определить тип операции. Это будет получение денежных средств в виде займа от партнера.
- В поле с наименованием организации-плательщика следует указать организацию, от которой будет получен заем, его сумму и реквизиты договора, на основании которого предоставлены денежные средства.
- Рекомендуется проверять корректность указания статьи доходов, которая выбирается в документе. В 1С Бухгалтерии такая статья является предопределенной и называется «Получение денежных средств в виде кредитов или займов». При ее отсутствии в справочнике можно создать новую статью, главное, чтобы тип операции по движению средств был правильный (получение средств в виде займов).
- Счет расчетов должен быть 66.03, на котором фиксируется движение краткосрочных займов.
- После внесения всех данных документ необходимо провести.
Проверить корректность выполненных проводок в 1С Бухгалтерии можно с помощью кнопки.
Алгоритм начисления процентов по договору займа
В первую очередь, необходимо рассчитать, какое количество денежных средств необходимо заплатить в виде процентных платежей. Для этого необходимо знать сумму долга, размер процентной ставки и количество дней в периоде. Если по условиям договора все проценты выплачиваются в конце срока займа, то необходимо их все суммировать за период пользования чужими денежными средствами.
В 1С Бухгалтерии учет начисленных процентов по договору займа осуществляется с помощью операций, вводимых вручную. Основное внимание следует уделить заполнению табличной части:
- Счет по дебету будет 91.02, поскольку на нем фиксируются прочие расходы. Необходимо также указать субконто (статья бюджетов для регистрации доходов и затрат). При необходимости, можно создать новую статью, но следует обратить внимание, чтобы тип у статьи был: проценты, которые начисляются в соответствии с требованиями статьи 269 НК РФ, и они принимались для целей налогового учета.
- По кредиту операцию следует отражать на счете 66.04, а в качестве субконто выбирать организацию, которой выдавала заем, вторым субконто необходимо указывать реквизиты самого договора.
- Также требуется определить сумму процентов, которые были начислены за месяц.
- После внесения всей информации, документ необходимо сохранить в базе данных.
Отражение возврата основного долга в 1С Бухгалтерии
Данная операция регистрируется в программе с помощью документа по списанию средств с банковского счета. Его можно сформировать с использованием данных из ранее созданного и проведенного платежного поручения (в этом случае все данные попадут в форму автоматически, и пользователю останется только проверить их корректность), либо загрузить из сервиса по обмену данными с банком или сформировать новый документ, заполнив все поля самостоятельно.
При заполнении следует уделять внимание следующим параметрам:
- тип операции должен быть возвращение займа;
- обязательно требуется указывать получателя денежных средств, сумму долга и реквизиты договора;
- тип платежа следует устанавливать как погашение задолженности;
- необходимо обязательно проверять, что статья расходов является предопределенной с видом операций по погашению задолженности (при необходимости, можно создать и настроить новую статью);
- счет, на котором будет отражаться движение – 66.03;
- перед формированием проводок следует указать, что данные подтверждаются выпиской из банка.
Для проверки корректности учета рекомендуется воспользоваться стандартной обработкой 1С Бухгалтерии 8.3.
Отражение прощения долга по процентным платежам в 1С Бухгалтерии
Чтобы узнать величину задолженности по процентам, рекомендуется воспользоваться стандартным отчетом программы – оборотно-сальдовой ведомостью по счету 66.04.
Для включения в доходы суммы прощенной задолженности по процентам следует использовать операцию, вводимую вручную. При заполнении документа следует в качестве счета по дебету устанавливать 66.04, а по кредиту – 91.01. Также следует обязательно указать сумму прощенных процентов и проверить наличие флажка, указывающего на необходимость отражения их в налоговом учете.
Чтобы проверить результаты всех проводок, рекомендуется открыть отчет с анализом счета 66.
