СофтСервисГолд
Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд
Отражение в 1С Бухгалтерии увеличения капитала ООО
28.08.2018
При наличии в компании нераспределенной прибыли, она имеет право направить ее на выплату дивидендов, увеличение суммы уставного капитала для повышения финансовой устойчивости предприятия или на другие цели, которые имеются в уставе и не противоречат нормативным актам по регулированию предпринимательской деятельности. Такое решение должно приниматься общим собранием собственников ООО.
При принятии решения о направлении чисти нераспределенной прибыли или полностью всей суммы на увеличение уставного капитала происходит одновременный прирост долей всех учредителей ООО. При этом величина доли каждого (в процентах) не меняется.
При этом следует иметь в виду, что увеличение стоимости вклада учредителя в капитал ООО не приводит к росту размера финансовых вложений (в балансе юридического лица они отражаются на прежнем уровне). Но с точки зрения налогообложения, данная операция считается доходом, а значит, учредитель как юридическое лицо будет обязан заплатить налог на прибыль, а физическое лицо – НДФЛ.
Если одним из собственников ООО является другая компания, то для корректной регистрации операции по повышению размера уставного капитала за счет нераспределенной прибыли в 1С Бухгалтерии 8.3 требуется наличие следующей информации:
- величина доли собственника в процентах в капитале дочернего общества;
- номинальный размер вложений, который отражается в балансе участника ООО;
- сумма нераспределенной прибыли, которую получило дочернее общество;
- величина прироста капитала;
- размер доли в денежном выражении после повышения УК;
- дата регистрации внесения корректировок в устав компании;
- используемый учредителем режим налогообложения;
- применяемый метод отражения операций в налоговом и бухгалтерском учете (как правило, метод начисления);
- применяет компания или нет положения ПБУ 18/02.
В 1С Бухгалтерии выполняется 2 операции для отражения прироста уставного капитала:
- признание внереализационного дохода по причине повышения стоимости доли в дочернем обществе;
- формирование постоянного налогового обязательства.
1. Отражение в 1С Бухгалтерии изменений в уставе дочерней компании в связи с увеличением размера УК
Данный факт регистрируется в учетной системе с помощью проведения операции вручную:
- Заполнение табличной части рекомендуется осуществлять с помощью добавления. Счет по дебету должен быть 58.01, на котором фиксируются паи и вложения в дочерние общества. По кредиту операцию следует отражать по счету 91.01 как полученные прочие доходы. При этом по кредиту следует ввести субконто – статью бюджета или из справочника. При этом ее вид необходимо определить как прочие внереализационные доходы, поскольку именно таким образом она фиксируется в учетных регистрах, что полностью соответствует действующим нормативным документам. У субконто должен быть обязательно установлен флажок, предоставляющий возможность принимать данные доходы к налоговому учету. Поле с указанием суммы не требуется заполнять, поскольку увеличение УК дочернего ООО не приводит к увеличению размера первоначального размера финансовых вложений, а значит, не должно повышать остатки на счете 58.01. В строке с налоговым учетом необходимо указать размер прироста уставного капитала в соответствующих колонках, как по дебету, так и по кредиту. В графе с постоянной разницей потребуется указать аналогичную сумму, но с отрицательным знаком. Заполнение таким способом полей в форме позволяет вести в 1С Бухгалтерии учет вложений в дочерние общества и прирост в них уставного капитала в полном соответствии с требованиями нормативных актов.
- После внесения всей информации в поля документа его следует сохранить и завершить процесс редактирования.
Чтобы проверить правильность расчета налогов, следует сформировать соответствующую декларацию. В 1С Бухгалтерии она расположена среди регламентированных отчетов. Сумма полученных доходов должна быть отражена в строке 100 первого приложения ко второму листу.
2. Регистрация постоянного налогового обязательства
Данная операция производится в рамках обработки при закрытии месяца в составе расчетной операции по определению размера налога на прибыль. Для этого достаточно запустить указанную обработку с помощью соответствующей кнопки и определить месяц, за который она выполняется (месяц, в котором были зарегистрированы изменения в уставе).
Чтобы проверить корректность расчетов и проводок, рекомендуется выбрать регламентную операцию по расчету соответствующего налога и запросить демонстрацию проводок. Программа выведет на экране размер обязательного платежа и постоянного налогового обязательства.
Чтобы расшифровать постоянные налоговые активы или обязательства, можно воспользоваться соответствующей справкой-расчетом. Сформировать ее в 1С Бухгалтерии можно из меню с перечнем всех операций, либо по ссылке в обработке при закрытии периода.
