СофтСервисГолд
Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд
Вычет НДФЛ при страховании жизни в 1С Бухгалтерия
11.07.2018
В соответствии с действующим налоговым законодательством, каждый человек, заключивший договор добровольного страхования жизни, имеет право на уменьшение НДФЛ с учетом уплаченных взносов. Поскольку работодатель выполняет обязанности налогового агента, определение суммы НДФЛ к уплате и последующее ее перечисление является обязанностью компании. НДФЛ рассчитывается автоматически в момент начисления зарплаты в 1С Бухгалтерии 8.3. Для предоставления льготы в связи с добровольным страхованием жизни необходимо иметь:
- заявление от сотрудника (составляется в свободной форме) с просьбой уменьшить сумму налога в связи с уплатой страховых взносов;
- уведомление из ИФНС, в котором подтверждается право работника на получение льготы.
Кроме того, необходимо обладать информацией о величине вознаграждения работника и методе его начисления.
В решении 1С Бухгалтерия предоставление описываемой льготы по НДФЛ оформляется следующим образом:
- внесение информации о возникновении у работника права на уменьшение налога;
- определение размера НДФЛ с учетом уплаченных страховых взносов.
При заполнении формы для регистрации в 1С Бухгалтерия описываемого вычета, следует иметь в виду, что в соответствующем справочнике у него имеется только временный код 620. Это связано с тем, что ФНС РФ пока не присвоила ему отдельный код. При этом наименование вычета на страхование жизни в справочнике присутствует. Проверить данный факт можно в настройках зарплаты, вкладке с классификаторами НДФЛ.
Регистрация права на получение льготы по НДФЛ в связи с уплатой страховых взносов осуществляется с помощью уведомления из ИФНС. В данный документ вносится вся информация, которая содержится в бумажной версии уведомления, предоставленной сотрудником. При заполнении следует учитывать определенные нюансы:
- Создается новая форма в разделе меню программы с заявлениями на вычеты.
- Требуется обязательно указать наименование компании, являющейся работодателем, поскольку именно она будет рассчитывать НДФЛ с учетом возникшего права на получение вычета. Организацию необходимо выбирать из соответствующего справочника. Если в одной базе данных программы 1С Бухгалтерия учет ведется по нескольким компаниям, при внесении данных имеется возможность выбрать нужное предприятие.
- Установить дату, которой уведомление будет зарегистрировано в программе.
- Выбрать из справочника сотрудников работника, которому предоставляется льгота по НДФЛ в связи с добровольным страхованием жизни.
- Определить период формирования налогооблагаемой базы, в котором будет применяться право на уменьшение суммы НДФЛ. Как правило, это текущий год.
- Установить месяц, начиная с которого льгота будет предоставляться.
- Внести все необходимые сведения о полученном уведомлении (его номер, дату выдачи, код ИФНС).
- В поле для указания суммы взносов на добровольное страхование жизни следует указать величину понесенных расходов (перечисленных страховой компании). Сумма должна соответствовать информации, содержащейся в уведомлении из ИФНС.
По окончании работы с документом, необходимо сохранить все изменения и запустить выполнение проводок в соответствии с алгоритмами 1С Бухгалтерии. После этого документ следует закрыть.
В момент начисления вознаграждения сотрудникам программа автоматически учтет сумму льготы по НДФЛ, если действия по вводу данных из уведомления были осуществлены корректно. Уменьшение налога начнется с месяца, который был указан при регистрации права работника на получение соответствующего вычета. Налог не будет удерживаться из дохода сотрудника до того момента, пока сумма льготы не будет израсходована полностью (это может быть от нескольких месяцев до года).
В последний месяц может возникнуть ситуация, что НДФЛ следует платить не полностью. Это вполне обычная практика. Необходимо в декларации проинформировать о наличии суммы вычета, и на эту величину уменьшить НДФЛ, а оставшуюся сумму налога – удержать из зарплаты сотрудника. Данные действия также производятся автоматически в 1С Бухгалтерии, что значительно упрощает работу бухгалтера.
Как только размер вычета исчерпан полностью, налог следует начислять в полном объеме.
Размер вычетов и сумму начисленного и уплаченного налога необходимо тщательно контролировать и проверять, поскольку ошибки в данной сфере могут повлечь существенные трудности (контролирующие органы не только доначислят сумму НДФЛ, но и применят к налоговому агенту меры административной ответственности – начислят штрафы и пени, которые вполне могут оказаться больше суммы задолженности). Содержится необходимая информации в соответствующих учетных регистрах программы 1С Бухгалтерия.