Отражение в программе 1С Бухгалтерия ОС без начисления износа

Отражение в программе 1С Бухгалтерия ОС без начисления износа

28.03.2018

Аренда 1С бухгалтерия

Встречаются на практике ситуации, когда амортизация на объект основных средств начисляется в бухгалтерском учете, а для целей налогообложения прибыли не включается в состав расходов. При возникновении такого факта в компании следует различать два варианта развития событий:

  1. В случае соответствия ОС критериям имущества, на которое начисляется амортизация, его износ отражается в бухгалтерском учете в обычном порядке. При этом НК РФ предусмотрены ситуации, когда такие затраты на амортизацию не учитываются при определении размера налога на прибыль. В таком случае между данными бухгалтерского и налогового учета возникает постоянная разница, которая должна быть определенным образом отражена в учетных регистрах.
  2. В ситуации, когда ОС в соответствии с требованиями НК РФ не является амортизируемым имуществом, но в будущем может им стать, и износ будет начисляться в стандартном порядке, а также учитываться в расходах при расчете налога на прибыль, между данными бухгалтерского учета и налогового будет возникать временная разница.

Каким образом будет отражаться стоимость основного средства в регламентированных видах учета, а значит, формироваться постоянные и временные разницы, определяется при заполнении документа по принятию к учету ОС на соответствующих закладках.

Так, в случае, когда стоимость основного средства не относится частично на расходы при производстве продукции и не учитывается при расчете налога на прибыль в связи с применением к нему положений статьи 270 НК РФ, между данными бухгалтерского и налогового учета возникает постоянная разница. В такой ситуации заполнять вкладки документа при приеме к учету ОС необходимо следующим образом:

  • В разделе меню программы 1С Бухгалтерия, где отражаются все операции с основными средствами, создать новый документ для принятия ОС к учету.
  • Далее необходимо заполнить вкладки с описанием объекта и его характеристиками.
  • На вкладке с параметрами бухгалтерского учета следует определить способ отражения расходов на амортизацию. Его можно выбрать из справочника, а можно создать новый. Главное требование заключается в том, чтобы в субконто со статьями затрат был указан вид расходов, которые не учитываются для целей обложения налогом на прибыль.

1С Бухгалтерия - принятие к учету основных средств по бухгалтерскому учету

  • На вкладке с параметрами налогового учета следует определить порядок включения части стоимости ОС в себестоимость продукции. Для этого в разделе решения 1С Бухгалтерия 8.3 с настройками начисления износа следует проверить наличие указателя, предусматривающего данную операцию. Срок амортизации необходимо указывать равный тому, который установлен в настройках бухгалтерского учета.
  • По завершении заполнения следует закрыть документ и провести его.
  • При корректном осуществлении всех действий в программе 1С Бухгалтерия учет амортизации будет вестись для бухгалтерского и налогового учета раздельно, постоянные налоговые обязательства будут сформированы верно и отражены в соответствующих формах отчетности.

1С Бухгалтерия - параметры начисления амортизации

В ситуации, когда на объект ОС в текущем периоде не начисляется износ, но в будущем данная операция будет производиться в стандартном порядке и учитываться в расходах при начислении налога на прибыль, в данных бухгалтерского и налогового учета возникнет временная разница. Для ее корректного отражения в программе 1С Бухгалтерия следует в документе при принятии к учету ОС на вкладке с параметрами налогового учета в поле с порядком включения стоимости объекта в перечень расходов установить значение, не позволяющее включать ее в расходы. На вкладке с параметрами бухгалтерского учета следует выбрать любой удобный способ начисления износа.

1С Бухгалтерия - принятие к учету основных средств без учета расходов


Возврат в Блог Бухгалтера

Array
(
    [0] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 11
        )

    [1] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 10
        )

    [2] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 09
        )

    [3] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 08
        )

    [4] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 07
        )

    [5] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 06
        )

    [6] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 05
        )

    [7] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 04
        )

    [8] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 03
        )

    [9] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 02
        )

    [10] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 01
        )

    [11] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 12
        )

    [12] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 11
        )

    [13] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 10
        )

    [14] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 09
        )

    [15] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 08
        )

    [16] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 07
        )

    [17] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 06
        )

    [18] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 05
        )

    [19] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 04
        )

    [20] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 03
        )

    [21] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 02
        )

    [22] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 01
        )

)

Архив