Новости ЭДО

ЭДО регистрация счетов-фактур у поставщика или исполнителя

Порядок регистрации счетов-фактур в цифровом виде у поставщика продукции или исполнителя работ (услуг)

Порядок отражения описываемых документов в соответствующих регистрах учета изложен в Постановлении Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Счета-фактуры на бумаге или в цифровом виде должны приниматься к учету и отражаться в соответствующих журналах и регистрах абсолютно одинаково. Вместе с тем, у цифровых документов есть некоторые особенности, которые грузоотправителю следует иметь ввиду.

При отражении документов в первой части журнала, необходимо учитывать следующие правила:

  • счета-фактуры регистрируются в хронологическом порядке по порядку возрастания дат, когда они предоставляются контрагенту или, если в передаче нет необходимости, то по порядку возрастания дат их составления;

  • датой предоставления документа грузополучателю, которая отражается в соответствующем регистре учета, является дата поступления счет-фактура специальному посреднику в системе 1С ЭДО, о чем должно быть подтверждение от него;

  • если счет-фактура отправлялась партнеру два или несколько раз, в том числе в процессе исправления или корректировки, то в регистре учета данный документ отражается последней датой, когда производилась отправка;

  • в случае повторного предоставления счета-фактуры в бумажном виде (если грузополучатель не получил цифрового документа), в регистре отражается только бумажный экземпляр.

При отражении документа в книгах учета, важно соблюдать следующие основные положения:

  • отправленные счета-фактуры отражаются в книге их учета в порядке возрастания дат, но при этом следует уделять внимание соответствию налогового периода отражения – он должен совпадать с периодом для начисления налога;

  • если у грузополучателя счет-фактура отсутствует, грузоотправитель обязан отправить документ повторно. Однако, в случае внесения в него исправлений, в книге учета выданных документов регистрируются оба счета-фактуры, а затем первый вариант аннулируется, о чем делается соответствующая запись. Необходимо помнить, что данное правило действует только в том случае, если дата отправления счета-фактуры и ее исправления находятся в одном налоговом периоде;

  • если налоговый период отправления документа и его исправления отличаются, то первоначальный вариант регистрируется в книге учета, а скорректированный вариант отражается на дополнительном листе книги. После того, как запись о скорректированном счете-фактуре в книгу учета внесена, необходимо аннулировать первоначальную счет-фактуру, сделав соответствующую запись на дополнительном листе книги учета;

  • если возникла необходимость в корректировке ценовых параметров сделки, а покупатель не получил измененной счета-фактуры, то продавец обязан отправить скорректированный документ второй раз. В книге учета отражаются оба документа, первый из которых в последующем аннулируется соответствующей записью. Данное правило действует только в случае нахождения дат исправленного и первоначального документа в одном налоговом периоде;

  • если даты отправления первоначального и измененного счета-фактуры находятся в разных налоговых периодах, то первоначальный вариант документа, содержащего корректировку ценовых параметров, регистрируется в книге учета, а повторно отправленный документ – на ее дополнительном листе. После того, как запись на дополнительном листе сделана, информация о первоначальном документе удаляется (производится запись об аннулировании документа).