Новости ЭДО

Цифровой обмен счетами-фактурами в 1С ЭДО

Принятые корректировки в Налоговый кодекс РФ создали возможность осуществлять обмен счетов-фактур с использованием цифровых подписей.

Техническая реализация описываемой процедуры регулируется соответствующим приказом Федеральной налоговой службы РФ. Помимо форм и порядка заполнения необходимых документов в электронном виде для правильного ведения учета счетов-фактур на предприятии, указанный нормативный акт позволяет также отправлять нужную корреспонденцию в инспекцию Федеральной налоговой службы, в которой зарегистрирован пользователь.

Правила обмена счетами-фактурами в цифровом виде определены приказом Министерства финансов от 25 апреля 2011 г. №50н.

Как отражено в указанном приказе, обмен цифровыми версиями счетов-фактур может быть осуществлен только при задействовании специализированного посредника. Причем желательно, чтобы у контрагентов данный посредник был один и тот же. В случае, когда операторы у контрагентов разные, цифровой обмен корреспонденцией возможен только при условии наличия технической возможности.

Обмен счетами-фактурами в цифровой форме возможен только по соглашению продавца и покупателя. Однако имеющиеся нормативные документы не содержат требований к форме и содержанию такого соглашения.

С точки зрения Министерства финансов РФ, которая отражена в письме Министерства финансов РФ от 01 августа 2011 г. № 03-07-09/26, такое соглашение может быть заключено в следующем виде:

  • обмен документами, каждый из которых содержит согласие на обмен счетами-фактурами в цифровом виде;

  • подписание единого документа, содержащего согласие на цифровой обмен счетами-фактурами;

  • осуществление иных действий, которые свидетельствуют о наличии согласия сторон обмениваться счетами-фактурами с использованием 1С ЭДО.

Форма и содержание сопутствующих процедуре отправки и получения счетов-фактур документов определен приказом Федеральной налоговой службы РФ от 30 января 2012 г. № ММВ-7-6/36@.

Важно отметить, что указанными выше правилами предусмотрена необходимость обмена всеми документами, касающимися сделки.

Ниже схематично представлен цифровой документооборот счетов-фактур.

1С Эдо схема обмена счетов-фактур

Правилами цифрового обмена описываемого документа определено, что время операции обмена документами не должно превышать один день (если у партнеров по сделке один и тот же оператор цифрового документооборота). Если партнеры, предоставляющие услуги 1С ЭДО у контрагентов различны, то указанными правилами предоставляется еще один день для обмена корреспонденцией между ними. На практике же обмен цифровыми счетами-фактурами занимает несколько секунд.

Важным моментом является механизм определения даты отправки и получения документа при их цифровом обмене с использованием посредника. Так, датой предоставления документа считается дата его поступления оператору, а датой получения – дата отправки посредником документа покупателю.

Таким образом, счет-фактура считается выставленной и подлежит регистрации в учетной системе в соответствующих документах и регистрах только после получения сообщения от оператора о получении ее цифровой версии. Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 предусмотрено отсутствие необходимости для регистрации счет-фактуры наличия подтверждения от покупателя о ее получении.

Идентичные правила работают и при оформлении поступления счетов-фактур. Регистрировать документ в качестве полученного, можно не дожидаясь сообщения от покупателя о его наличии в системе. Достаточно лишь подтверждения от посредника.