Новости ЭДО

Электронная счет фактура в 1С ЭДО при авансе

Принятие цифрового счета-фактуры в системе 1С ЭДО в случае получения неполной оплаты (аванса)

Принятие цифрового счета-фактуры в системе 1С ЭДО в случае получения неполной оплаты (аванса)

Если покупатель перечислил часть средств в качестве предварительной оплаты продавцу за планируемый к поставке товар или оказываемую услугу, он имеет право уменьшить налог из расчета уплаченной суммы. Данная возможность закреплена Налоговым кодексом.

В качестве основания для уменьшения суммы налога выступают авансовые счета-фактуры, которые предоставляет грузоотправитель, платежные документы, подтверждающие факт частичной оплаты и договор, в котором закреплено требование о получении аванса от контрагента.

Порядок обмена цифровыми счетами-фактурами установлен Приказом Министерства финансов РФ от 25 апреля 2011 г. № 50н. Он распространяется и на счета-фактуры при первоначальной неполной оплате за поставленный товар или оказываемые услуги.

В соответствии с указанным порядком, при принятии описываемого документа к учету у покупателя должно быть сообщение от специализированного посредника в 1С ЭДО, в котором отражены дата и время отправки авансового счета-фактуры грузополучателю.

После принятия описываемого документа, покупатель создает, заверяет и отправляет продавцу сообщение, содержащее подтверждение принятия счета-фактуры на аванс.

Приняв же сообщение от оператора, покупатель также должен сформировать, заверить и отправить подтверждение посреднику в системе 1С ЭДО о наличии у него счета-фактуры на аванс.

Срок данных операций составляет не более одного дня с момента принятия информации.

Необходимо отметить, что при учете счетов-фактур есть существенное отличие между бумажными версиями данных документов и цифровыми. Для цифровых законодательством четко определена дата принятия покупателем счета-фактуры. Это дата, которая указана в сообщении посредника в системе 1С ЭДО, подтверждающее принятие счета-фактуры от продавца для отправки его покупателю.

Поэтому грузоотправитель имеет право отражать представленные документы покупателю в учетных регистрах только на основании указанного выше подтверждения специализированного посредника. Сообщение от грузополучателя о принятии документа в данном случае не требуется.

Несмотря на то, что порядок отражения счетов-фактур в бумажном или цифровом виде в учетных регистрах компании идентичен, в случае с цифровыми документами есть некоторые особенности, а именно:

  • если возникает необходимость исправить или скорректировать счет-фактуру, то датой ее отражения в учете будет дата, указанная в сообщении от специализированного посредника системы 1С ЭДО, которым он подтверждает принятие данного счета-фактуры;

  • наличие такого сообщения является обязательным для принятия документа в целях исчисления налогов.

Также важно помнить, что с января 2015 г. обязанность отражать счета-фактуры, в том числе и авансовые, имеется у всех предприятий и организаций. Если раньше такая необходимость была только среди компаний, осуществляющих свою деятельность по прямому договору, то сейчас, отражать документы в учетных регистрах должны и те компании, которые работают по договору комиссии, транспортно-экспедиционных услуг, агентским соглашениям или выполняющим функции застройщика.