Новости ЭДО

Получение скорректированной счет фактуры в 1С ЭДО

Принятие грузополучателем скорректированного счета-фактуры в системе 1С ЭДО

Если в процессе хозяйственной деятельности грузоотправителя или грузополучателя будет выявлена неточность в счете-фактуре по поводу стоимостных или количественных параметров сделки, то продавец, согласно требованиям действующего законодательства, должен предоставить скорректированный документ в течение пяти дней с момента выявления такой ошибки и создания базового договора или соглашения, подтверждающего согласие контрагентов на приведение параметров сделки фактическому состоянию.

Если фактическая стоимость поставленных товаров или выполненных работ (услуг) больше, чем в первоначальном документе, то после получения покупателем скорректированного счета-фактуры, у него возникает право на уменьшение сумм налогов, подлежащих уплате.

Если же фактические стоимостные параметры сделки ниже запланированных или отраженных в первоначальных документах, то грузополучатель обязан увеличить сумму налога к уплате. Причем определить период, в котором необходимо отражать такое увеличение, следует в соответствии со следующим правилом: изменение величины налога должно происходить в том периоде, на который приходится более ранняя из дат:

  • дата принятия основных договоров или соглашений, подтверждающих согласие партнеров на изменение параметров сделки;

  • дата принятия скорректированного счета-фактуры.

Формы и порядок заполнения описываемого документа определен в приказе Федеральной налоговой службы РФ от 04 марта 2015 г. № ММВ-7-6/93@.

Сама процедура предоставления и принятия скорректированных счетов-фактур описана в Приказе Министерства финансов РФ от 25 апреля 2011 г. № 50н.

Фактом получения скорректированного документа покупателем считается наличие у продавца сообщения от специализированного посредника о принятии файла с информацией и отправке его грузополучателю. Датой принятия контрагентом скорректированного счета-фактуры является дата отправки документа грузополучателю специализированным оператором 1С ЭДО.

Действующим законодательством РФ установлена обязанность партнера направлять грузоотправителю сообщение, подтверждающее факт принятия скорректированного документа. Однако такое сообщение не является необходимым условием для отражения измененного документа в учетных регистрах грузоотправителя. Тем не менее, отказываться от обмена такой корреспонденцией не стоит, ведь она выполняет важные служебные функции в системе 1С ЭДО.

Также важным моментом является необходимость ведения учетных регистров для счетов-фактур не только организациями, ведущими свою деятельность по прямым договорам, но и компаниями, которые работают по договорам комиссии или агентским соглашениям, а также осуществляющим функции застройщика. Данное требование законодательно закреплено с января 2015 г.