Новости ЭДО

Скорректированная счет фактура в 1С ЭДО

Предоставление грузоотправителем скорректированного счета-фактуры в системе 1С ЭДО

Если в процессе хозяйственной деятельности грузополучатель или грузоотправитель обнаружил, что в отправленном счет-фактуре проставлены неверные ценовые или количественные параметры сделки, то он должен совершить следующие действия (определены нормативными актами):
  • составить соглашение или договор, в котором отразить новые параметры сделки (в этом случае наличие нового дополнительного соглашения или иного подобного документа будут свидетельствовать о согласии сторон работать в соответствии с новыми параметрами сделки);
  • в течение пяти дней с момента обнаружения ошибки выставить скорректированные документы, сопровождающие сделку и позволяющие отразить ее в учетной системе.

Корректировки документов осуществляются и принимаются к учету в том периоде, в котором фактически произошла хозяйственная операция. Это сделано в связи с тем, что грузоотправитель и грузополучатель используют данные из первичных документов для исчисления налога на добавленную стоимость. Корректировка оказывает влияние на сумму налога, поэтому и следует отражать внесенные в счет-фактуру изменения в том периоде, в котором она была сформирована.
Если корректировки документа привели к тому, что сумма отгруженных товаров или оказанных услуг увеличилась, то это является основанием для доначисления налога у грузоотправителя. Если же произошло уменьшение сумм реализованных товаров или услуг, то новый счет-фактура является основанием для формирования налогового вычета у предприятия.
Порядок создания и оформления цифрового счета-фактуры в системе 1С ЭДО установлен Приказом Федеральной налоговой службы от 04 марта 2015 г. № ММВ-7-6/93@.
Процедура обмена откорректированными документами абсолютно идентична процедуре обмена документами при отгрузке товара или оформлении факты выполнения работ, оказания услуг.

Датой принятия скорректированного документа к учету является дата получения сообщения от специального посредника системы 1С ЭДО с подтверждением принятия документа. Причем данная дата принятия должна быть указана в самом сообщении.
Вместе с тем, нормы действующего законодательства предусматривают обязанность грузополучателя сформировать и отправить грузоотправителю заверенное сообщение о получении откорректированной версии счета-фактуры. Однако отправка такой информации никаким образом не влияет на решение продавца об отражении скорректированного счета-фактуры в учетной системе и определении даты этого отражения.
Если откорректированный документ отправлялся грузополучателю несколько раз, то дата, которой он будет отражен в учете, является дата его последней отправки или получения.

Необходимо также отметить, что с 2015 года обязанность ведения регистров для учета отправленных и полученных документов (в том числе скорректированных) появилась не только у тех, кто традиционно ее вел, но и у тех, кто работает с партнерами по договору комиссии, агентскому договору или выполняет функции заказчика в строительстве.
Кроме того, грузоотправитель должен учитывать при принятии документов к учету следующие нюансы:
  • если грузополучатель не получил своевременно скорректированный документ в цифровом виде, а грузополучатель отправил ему данную корреспонденцию повторно, то полученный документ должен быть отражен в учете того периода, когда произошла корректировка;
  • первоначальный экземпляр также отражается грузополучателем и грузоотправителем в соответствии с правилами учета таких документов, а учетная запись о получении первоначальной версии документа в последующем аннулируется путем сторнирования;
  • при неоднократной отправке откорректированных документов, грузоотправитель отражает их в регистрах учета той датой, когда корректировка была реально проведена, первоначальная версия документа после отражения скорректированной, удаляется путем сторнирования.