Проводки в 1С Бухгалтерия по чистой прибыли

Проводки в 1С Бухгалтерия по чистой прибыли

14.10.2016
Проводки в 1С Бухгалтерия по чистой прибыли

Вопрос: в 1С Бухгалтерия необходимо отразить следующую ситуацию. По итогам года у компании имеется чистая прибыль, из которой руководство решило выдать сотрудникам премии, а также перечислить часть средств во внебюджетный фонд. Какие проводки необходимо использовать в данном случае?

Ответ: Чистая прибыль – это денежные средства, которые находятся в распоряжении компании по итогам прошедшего года после того, как все расчеты с контрагентами были произведены, а налоги – уплачены. Величина чистой прибыли отражает эффективность работы компании в прошедшем году.

Руководство предприятия имеет полное право распоряжаться чистой прибылью на свое усмотрение, в том числе и выдать часть средств работникам в качестве премий. При выплате премий они не будут учтены в последующем расчете налогов на прибыль предприятия.

Согласно Налоговому кодексу, налоговый агент берет на себя обязанность самостоятельно высчитать и перечислить НДФЛ в отношении всех без исключения доходов налогоплательщика, если он является единственным источником этих доходов. Таким образом, те премии, которые будут выплачены сотрудникам в счет чистой прибыли компании, облагаются НДФЛ в размере 13% (для сотрудников-резидентов) или 30% (для налоговых нерезидентов).

Кроме того, выплачиваемые премии облагаются страховыми взносами. Согласно ФЗ №212, объектом для обложения такого рода взносами могут служить, в том числе, и выплаты, сделанные в рамках трудовых отношений. В части 9 данного закона приведен перечень выплат, которые не облагаются взносом, но премий в этом перечне нет.

Следовательно, премии сотрудникам должны облагаться страховыми взносами – в том числе и те премии, которые выплачиваются из чистой прибыли предприятия.

В 1С Бухгалтерия необходимо сформировать следующие проводки.

При выдаче премий:

  • ДТ 84 – КТ 70, выплата премий работникам в счет чистой прибыли за прошлый год.
  • ДТ 70 – КТ 68.01, начисление НДФЛ с премий.
  • ДТ 70 – КТ 51, выплата премий работникам в счет чистой прибыли.
  • ДТ 68.01 – КТ 51, перечисление НДФЛ в бюджет.

При начислении страховых взносов на выданные премии:

  • ДТ 84 – КТ 69, начисление страховых взносов в фонд ОС.
  • ДТ 69 – КТ 51, перечисление страховых взносов в фонд ОС.

Возврат в Блог Бухгалтера