Оформление второй части отчетности

Оформление второй части отчетности

04.01.2015

Оформление второй части отчетности НДС

Оформление второй части отчетности производится в автоматическом режиме, в разрезе по каждому лицу, в отношении которого плательщик налога является налоговым агентом.
На каждой странице обязательно следует оформить КБК и код операции.
Рассмотрим заполнение второй части отчетности на примере услуги аренды муниципального имущества (рис. 8).
2 раздел отчетности. Сумма налога подлежащая уплате в бюджет.

Более подробно об оформлении второй части отчетности

Оформление второй части отчетности

Вторую часть отчетности (рис. 1) оформляют только налоговые агенты.

Вторая часть отчетности, оформляют только налоговые агенты.


Оформление второй части производится раздельно:

  • Относительно иностранного лица, которое не состоит на учете в ИФНС, в качестве плательщика налогов;
  • Относительно каждого арендодателя, сдающего в аренду муниципальное и прочее имущество;
  • Относительно каждого продавца, осуществляющего продажу государственного имущества.

В случае, если имеется несколько договоров по одному лицу, оформление производится на одной странице отчетности.
В случае продажи товаров иностранных лиц, которые не являются плательщиками налога, на основании комиссионных и прочих договоров, вторая часть отчетности оформляется по каждому лицу отдельно.

Оформление строчки 020
Наименование лица оформляется по строчке 020:
По строке 020 указывается наименование:

  • иностранного лица, которое не состоит на учете в ИФНС, в качестве плательщика налогов;
  • арендодателя, сдающего в аренду муниципальное и прочее имущество;
  • продавца, осуществляющего продажу государственного имущества.

В остальных случаях в строчке 020 второй части отчетности оформляется «тире».

Оформление строчки 030
Если у лица, оформленного по строчке 020 имеется ИНН, то его данные оформляются по строчке 030.

Оформление строчки 040
Соответствующее значение КБК оформляется по строчке 040.

Оформление строчки 050
Значение ОКТМО оформляется по строчке 050, согласно местности, на которой осуществляется деятельность.

Оформление строчек 060 – 100
Оформление налога к уплате производится по строчке 060. Расчет осуществляется, как суммарное значение строчек 080, 090, уменьшенное на строчку100.

Код процедуры, согласно которой появилась обязанность по уплате налога, оформляется по строчке 070.
Налог вычисленный в декларируемом периоде по произведенным процедурам оформляется по строчке 080.
Авансы, полученные в декларируемом периоде, оформляются по строчке 090. Значение рассчитывается следующим образом 18/118 или 10/110, относительно оплаты.
Строчка 100 второй части отчетности оформляется только в случае, если налоговый агент за определение базы для исчисления налога принимает время оплаты. Здесь оформляется показатель, исчисленный по строчке 090 второй части отчетности.


Возврат в Блог Бухгалтера