Оформление первой части отчетности

Оформление первой части отчетности

05.01.2015

Первая часть отчетности заполнения декларации по НДС

Раздел 1. Сумма налога подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика.
Информация по первой части отчетности оформляется в автоматическом режиме (рис. 7). Если вами замечены неточности в оформлении, касающейся показателя ОКТМО и КБК, можете внести необходимые корректировки.

Сумма налога подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика

Первую часть отчетности оформляют все плательщики налога НДС, а именно:
  • плательщики налога, перечисленные в статье 145 НК РФ, которые освобождены от уплаты налога;
  • плательщики налога, производящие процедуры, которые не подлежат обложению налогом, указанные в статьях 149,150 НК РФ;
  • плательщики налога, производящие процедуры, местом продажи которых не является территория России, указанные в статье 148 НК РФ;
  • Лица, которые не являются плательщиками налога, однако в декларируемом периоде выписали документ с указанным значением НДС.
Заполнение первой части отчетности, оформляют все плательщики налога НДС

По строчке 010 оформляется значение ОКТМО, согласно соответствующего классификатора. Показатель которого является уникальным для каждого муниципального образования или населенного пункта.

Оформление строчки 020
По указанной строчке 020 оформляется показатель КБК, который соответствует, нужному налогу.

Оформление строчки 030
Строчка 030 подлежит к оформлению следующим лицами:

  • Которые не являются плательщиками налога;
  • Которые имеют освобождение от уплаты налога относительно статьи 145 НК РФ;
  • Которые производят операции, не подлежащие обложению налогом, однако в декларируемом периоде ими выставлен документ с указанным НДС.

Обратите внимание значение не отражается в третьей части.

Оформление строчек 040 -050
Сумма налога к уплате, оформляется по строчке 040, если в случае произведенного расчета, значение оказывается больше «0». Расчет производится как разница строчек 200 первой части отчетности, строчка 130 четвертой части отчетности, строчка 160 шестой части отчетности и суммарного значения строчки 210 третьей части, строчки 120 четвертой части, строчки 080 и 090 пятой части, строчка 170 шестой части.
Значение, которое необходимо возвратить из бюджета, оформляется по строчке 050, в случае если после произведенных расчетов показатель окажется ниже «0». Расчет производится как разница суммарное значение (строчек 200 третьей части, 130 четвертой части, 160 шестой части) и суммарного значения (строчек 210 третьей части, 120 четвертой части,080 и 090 пятой части, 170 шестой части).

Оформление строчек 060 - 080
Указанные строчки подлежат оформлению в случае, если на первом листе отчетности оформлен код по месту нахождения – «227», в противном случае в строчках проставляется тире.
В первой части отчетности оформляются такие данные, как номер дата начала и окончания действия инвестиционного товарищества.


Возврат в Блог Бухгалтера