Корректирующая счет фактура после отгрузки

Корректирующая счет фактура после отгрузки

01.01.1970
Корректирующая счет фактура после отгрузки

Создание счет – фактуры, корректирующей стоимость товара после отгрузки учитывая неоднократные модификации цены в Бухгалтерии 1С.

При модификации стоимостного показателя товаров в 1С бухгалтерии, либо стоимостного показателя выполняемых работ, оказанных услуг, согласно законодательству (абзац 3 пункта 3 статьи 168 НК РФ), необходима корректировка и счет – фактуры. Регламент по заполнению корректировочного счета-фактуры указан в подпункте 8 пункт 5.2 статьи 169 Налогового Кодекса Российской Федерации, пункта 2 правил заполнения корректировочного счета-фактуры, утвержденного постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 номер 1137 далее – правила заполнения.

В соответствии с правилами заполнения в строках А и Б корректировочной счет-фактуры указывается стоимость товаров, работ либо оказанных услуг с учетом НДС до и после внесения необходимых поправок. Согласно пп. "в" п. 1 правил заполнения при внесении изменений в строке 16 необходимо указание реквизитов корректируемого счет-фактуры. Одним из часто задаваемых вопрос является – данные непосредственно какого счет-фактуры нужно заполнить в указанных строках, при условии, что стоимость товаров (работ, оказанных услуг) изменяется повторно – изначально выставленного либо ранее скорректированного?

В письме Минфина России от 26.05.2015 номер 03-07-09/30177 даны необходимые разъяснения по данному вопросу, а именно, что при повторном изменении счет-фактуры в корректированный счет-фактуры необходимо внесения данных предыдущего корректировочного счета-фактуры:

  • в строке 1 Б указывается дата и номер первого корректировочного счета-фактуры;
  • в строке А указываются реквизиты из строки Б первого корректировочного счета-фактуры.

Ранее аналогичные разъяснения Минфином России были даны в письме от 05.09.2012 № 03-07-09/127, а также письмом ФНС России от 10.12.2012 № ЕД-4-3/20872. Более детально с решением вышеуказанных вопросов можно ознакомиться в статье-рекомендации справочника -налог на добавленную стоимость.

ИТС - доступ к разделу налог на добавленную стоимость

Доступ предоставляется для всех действующих пользователей ИТС на сайте 1С.


Возврат в Блог Бухгалтера