Правильность исчисления НДС при длительном производственном цикле

  • Главная
  •  
  • Новости 1С
  •  
  • Правильность исчисления НДС при длительном производственном цикле

Правильность исчисления НДС при длительном производственном цикле

01.01.1970
Правильность исчисления НДС при длительном производственном цикле

Правильность исчисления НДС при длительном производственном цикле

Предприятие плательщик НДС изготовляет продукцию свыше шести месяцев, которую затем реализовывает по договору поставки. Пользуясь нормативами Налогового Кодекса, налогоплательщик избрал для себя специальный режим исчисления НДС (п.13 ст.167) и довел налоговому органу свой цикл производственного процесса.

Это позволило ему за 2 квартал не начислять суммы налога для выплат в бюджет, так как закон разрешает ему это сделать в момент отгрузки изготовленной продукции.

Ссылаясь на п.9 ст.172 НК о порядке применения налоговых вычетов организация в этом же налоговом периоде отобразила НДС по приобретенным комплектующим, которые необходимы для выпуска продукции длительного производства.

После проведения камеральной проверки налоговый орган исключил из расчета НДС по приобретенным комплектующим и доначислил предприятию сумму к уплате, мотивируя это пунктом 7 статьи 172, где указывается, что организации, пользующиеся льготой согласно ст.167 п.13, проводят вычитания сумм налога в момент определения базы НДС специального режима, то есть при отгрузке товара.

Судебные решения №Ф06-26670/15, №Ф01-3406/15, №ВАС-3991/12 поддержали такую позицию налогового органа и обязали предприятие с длительным производственным циклом изъять из ранее произведенных вычетов суммы, которые относятся к долговременному процессу. Это следует сделать с момента подтверждения такого цикла.

В справочнике «НДС» программы «1С: Бухгалтерия» собраны сведения об общем порядке учета налога на добавленную стоимость.


Возврат в Блог Бухгалтера